Jakie koszty związane z domowym biurem można odliczyć?

Koszty domowego biura i jego wyposażenia są w pełni odliczane, jeśli biuro jest głównym miejscem Twojej działalności zawodowej lub biznesowej. Alternatywnie możesz wybrać roczną ryczałtową kwotę 1.260 Euro. Kwota ta jest proporcjonalnie zmniejszana miesięcznie, jeśli warunki do odliczenia biura nie są spełnione w danym miesiącu. Dotyczy to zawodów takich jak pisarze, tłumacze i specjaliści IT, którzy głównie pracują z domu. Ważne jest, aby było to prawdziwe biuro, czyli oddzielne pomieszczenie.

Jeśli zadeklarujesz pokój jako biuro, musi to być również wyłącznie biuro. Wszystko, co wskazuje na prywatne użytkowanie, takie jak łóżko dla gości, telewizor czy szafa, budzi podejrzenia urzędu skarbowego - jeśli zostanie to sprawdzone.

Uznawane są oprócz proporcjonalnego czynszu również koszty operacyjne, takie jak prąd i ogrzewanie, ubezpieczenia czy sprzątanie. Jeśli poniosłeś wydatki na wyposażenie pomieszczenia, np. na nową wykładzinę, biurko lub krzesło biurowe, możesz je również w pełni odliczyć.

Czy przegroda wystarczy, aby stworzyć "domowe biuro", musiał rozstrzygnąć Federalny Trybunał Finansowy (BFH). Przypadek: Samozatrudniony architekt oddzielił w salonie część za pomocą kredensu. Obszar ten wykorzystywał prawie wyłącznie do celów zawodowych. Uważał, że kredens wystarczy, aby zrównać oddzielony obszar z domowym biurem. Sprawa trafiła ostatecznie do BFH.

Sędziowie nie zgodzili się z tym. Domowe biuro musi być oddzielone od reszty mieszkania ścianami i drzwiami. Ponadto musi być wykorzystywane głównie do celów służbowych (wyrok BFH z 22.3.2016, Az. VIII R 10/12).

Nowe przepisy dotyczące biura i pracy zdalnej

Uwaga: Wcześniej koszty biura można było odliczyć do 1.250 Euro, jeśli nie było dostępne inne miejsce pracy. Przepis ten nie obowiązuje od 2023 roku. Nowe zasady są następujące:

1. Biuro jako centrum

Jeśli Twoje biuro jest centrum Twojej działalności zawodowej, możesz odliczyć koszty w pełnej wysokości lub roczną ryczałtową kwotę 1.260 Euro jako koszty uzyskania przychodu. Musi to być "prawdziwe" domowe biuro, które jest używane wyłącznie do celów zawodowych.

2. Praca w domu, ale nie centrum

Jeśli pracujesz w domu, ale Twoje biuro nie jest centrum Twojej działalności, możesz odliczyć dzienną stawkę 6 Euro za maksymalnie 210 dni w roku. Nie potrzebujesz specjalnego pomieszczenia do pracy. Nie jest wymagane "domowe biuro".

Szczegóły dotyczące rocznej ryczałtu:

• Roczna ryczałtowa kwota 1.260 Euro pokrywa koszty za cały rok. Do tej wysokości koszty nie muszą być udokumentowane.
• Prawo wyboru rocznej ryczałtu można wykorzystać tylko jednolicie na cały rok.
• Roczna ryczałtowa kwota jest uwzględniana miesięcznie.
• Roczna ryczałtowa kwota jest przypisana do osoby.

Szczegóły dotyczące dziennej stawki:

• Dzienna stawka wynosi 6 Euro za dzień i jest ograniczona do maksymalnie 1.260 Euro rocznie.
• Można ją wykorzystać przez maksymalnie 210 dni w roku.
• Dzienną stawkę można również wybrać, jeśli dostępne jest inne miejsce pracy.

Ważne: Dzienna stawka jest rozliczana z ryczałtem pracowniczym w wysokości 1.230 Euro. Oszczędność podatkowa następuje dopiero wtedy, gdy koszty uzyskania przychodu przekraczają 1.230 Euro.

Obowiązek rejestracji: Dni, w których korzystano z dziennej stawki, muszą być udokumentowane.