W jaki sposób świadczenia zastępujące wynagrodzenie i dochód wpływają na moją stawkę podatkową?

Świadczenia zastępujące wynagrodzenie są wypłacane bez podatku, jednak wpływają na zastrzeżenie progresji. Oznacza to, że dochody zwolnione z podatku są dodawane do Państwa dochodu w celu ustalenia osobistej stawki podatkowej.

Przykład: Samotna matka ma roczny dochód w wysokości 26.000 Euro brutto. Otrzymuje również 6.000 Euro zasiłku rodzicielskiego. Daje to łączny dochód w wysokości 32.000 Euro. Podatek dochodowy wyniósłby około 5.295 Euro, co odpowiada stawce podatkowej 16,54 procent. Jednak tą stawką opodatkowane jest tylko dochód bez zasiłku rodzicielskiego, więc podatek wynosi 4.300 Euro.

Bez zastrzeżenia progresji podatek od dochodu w wysokości 26.000 Euro wyniósłby tylko 3.556 Euro. Oznacza to, że za faktycznie wolny od podatku zasiłek rodzicielski w wysokości 6.000 Euro trzeba zapłacić dodatkowo 744 Euro podatku. Ponadto mogą wzrosnąć dodatek solidarnościowy (przy bardzo wysokich dochodach) i podatek kościelny.

W ten sposób opodatkowane są również dochody, które faktycznie leżą poniżej kwoty wolnej od podatku i tym samym pozostałyby nieopodatkowane. Jeśli faktyczny dochód wraz ze świadczeniem zastępującym wynagrodzenie przekracza kwotę wolną od podatku, może zostać zastosowana wyższa stawka podatkowa. Jeśli jednak dochód wraz ze świadczeniami zastępującymi wynagrodzenie pozostaje poniżej kwoty wolnej od podatku, nie musi być opodatkowany.

Jeśli w ciągu roku otrzymują Państwo tylko dochody zastępujące wynagrodzenie, wszystko pozostaje wolne od podatku i zastrzeżenie progresji nie ma zastosowania.

Jeśli muszą Państwo zwrócić świadczenie zastępujące wynagrodzenie, na przykład dlatego, że wcześniej otrzymali Państwo zbyt wysokie zasiłki dla bezrobotnych, powinni Państwo złożyć zeznanie podatkowe. Powstaje wtedy negatywna progresja, ponieważ zwrócone świadczenie zastępujące wynagrodzenie może obniżyć Państwa stawkę podatkową.

Jeśli jednak w danym roku nie mieli Państwo dochodu podlegającego opodatkowaniu, nie opłaca się zgłaszać zwróconego świadczenia zastępującego wynagrodzenie, ponieważ nie ma to dla Państwa skutków podatkowych.