Jaka jest ulga podatkowa dla rodziców samotnie wychowujących dzieci?

Jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, możesz ubiegać się o kwotę ulgi w "Anlage Kind". Od 2023 roku kwota ulgi wynosi 4.260 Euro. Dodatkowo na każde kolejne dziecko przysługuje kwota zwiększająca w wysokości 240 Euro.

Za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym warunki do odliczenia nie są spełnione, kwota ulgi jest pomniejszana o jedną dwunastą. Warunkiem jest, aby w Twoim gospodarstwie domowym mieszkało co najmniej jedno niepełnoletnie lub pełnoletnie dziecko, na które otrzymujesz zasiłek rodzinny lub ulgi podatkowe na dziecko. Nie musi to być dziecko biologiczne, ulga przysługuje również na dziecko adoptowane, w rodzinie zastępczej, pasierba lub wnuka. Dziecko musi być zameldowane w Twoim gospodarstwie domowym. Jeśli dziecko jest zameldowane u kilku osób, ulgę otrzymuje rodzic, który ma również prawo do zasiłku rodzinnego. Dla dziecka należącego do gospodarstwa domowego należy podać numer identyfikacji podatkowej.

Ważne: W Twoim gospodarstwie domowym nie mogą mieszkać inne dorosłe osoby. Dorosłe dzieci, na które otrzymujesz zasiłek rodzinny, są wyjątkiem. Dotyczy to również dzieci, które odbywają szkolenie zawodowe, czekają na miejsce szkoleniowe lub odbywają służbę wolontariacką. Ulga nie jest również zagrożona, jeśli mieszkasz z dorosłą osobą wymagającą opieki.

Ulga nie jest zagrożona, jeśli mieszkasz z dorosłymi, jeśli nie ma wspólnego gospodarstwa domowego, lecz jedynie wspólne mieszkanie z oddzielnymi budżetami i oddzielnym gospodarowaniem. Istotną cechą wspólnego gospodarstwa domowego jest "wspólne gospodarowanie".

Federalny Trybunał Finansowy orzekł w 2021 roku, że również małżonkowie rozliczający się wspólnie mogą skorzystać z ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci w roku zawarcia małżeństwa proporcjonalnie do czasu. Warunek: Małżonkowie przed ślubem nie mieszkali we wspólnym gospodarstwie domowym z inną pełnoletnią osobą (wyrok BFH z 28.10.2021, III R 57/20).

Federalny Trybunał Finansowy orzekł również, że w roku separacji ulga powinna być przyznana proporcjonalnie za miesiące po separacji, jeśli wybrano indywidualne rozliczenie i w gospodarstwie domowym nie mieszka żadna inna pełnoletnia osoba (wyrok BFH z 28.10.2021, III R 17/20).

Obecnie Ministerstwo Finansów zarządza, że wyroki te mają być stosowane ogólnie (pismo BMF z 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).