Jakie rodzaje kosztów opieki nad dzieckiem można uwzględnić?

Niezależnie od tego, czy są związane z pracą, czy nie, możesz odliczyć do 6.000 Euro kosztów opieki na dziecko jako wydatki specjalne. Urząd skarbowy pokrywa dwie trzecie tej kwoty, czyli do 4.000 Euro.

Nie ma znaczenia, czy opieka odbywa się w Twoim domu, czy w innym miejscu. Ważne jest jedynie, że jest to bezpośrednia działalność opiekuńcza lub nadzorcza. Dlatego np. korepetycje, lekcje gry na fortepianie czy kursy baletowe nie są uznawane za koszty opieki. Można natomiast odliczyć:

• zakwaterowanie w przedszkolu, żłobku, świetlicy, u opiekunki dziennej
• zatrudnienie opiekunów dzieci, wychowawców lub opiekunów w domu
• zatrudnienie pomocy domowych i au pair, o ile zajmują się dzieckiem
• koszty dojazdu dla osoby sprawującej opiekę. Ponadto bezpłatne wyżywienie i zakwaterowanie, o ile nie jest wypłacane wynagrodzenie.
• Wyżywienie dla dziecka nie jest zaliczane do kosztów opieki. Jeśli nie jest wyszczególnione osobno, musi zostać oszacowane i odliczone.

Opieka przez członka rodziny
Nawet jeśli członek rodziny opiekuje się Twoim dzieckiem, koszty mogą być pod pewnymi warunkami odliczone. Ten członek rodziny nie może jednak mieć prawa do zasiłku na dziecko ani ulgi podatkowej na dziecko i nie może mieszkać w Twoim gospodarstwie domowym, w przeciwnym razie urząd skarbowy uzna nadzór za przysługę. Jeśli jednak dziadkowie przyjeżdżają, aby opiekować się wnukami, możesz odliczyć poniesione koszty podróży od podatku. Powinieneś jednak przedstawić odpowiednią umowę.

Jeśli chcesz odliczyć koszty opieki, zasadniczo nie możesz wypłacać pieniędzy gotówką, ale musisz je przelać. Urząd skarbowy może zażądać jako dowodu faktury i ewentualnie dowodu przelewu. Pokwitowanie od odbiorcy nie wystarczy.

Uwaga: Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie opieki przedszkolnej, odliczenie wydatków specjalnych musi zostać zmniejszone o te usługi, ponieważ odliczenie wydatków specjalnych wymaga, aby podatnik był faktycznie i ostatecznie obciążony finansowo (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).