Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Emeryci są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, jeśli ich całkowity dochód przekracza roczny kwotę wolną od podatku. W 2024 roku kwota wolna wynosi:

• 11.784 Euro dla osób samotnych
• 23.568 Euro dla małżonków

Dochody podlegające opodatkowaniu:

• Emerytura ustawowa (formularz R)
• Prywatne renty
• Dochody z wynajmu (formularz V)
• Dochody kapitałowe (formularz KAP)
• Inne dochody

Udział emerytury podlegający opodatkowaniu:

Nie cała emerytura podlega opodatkowaniu. Udział podlegający opodatkowaniu zależy od roku rozpoczęcia emerytury:

• Dla nowych emerytów w 2024 roku: 83% emerytury podlega opodatkowaniu.
• Dla emerytów, którzy przeszli na emeryturę przed 2005 rokiem: 50% emerytury podlega opodatkowaniu.

Osobista kwota wolna od podatku jest ustalana w drugim roku emerytury i pozostaje niezmieniona przez całe życie. Podwyżki emerytury od trzeciego roku emerytury są w pełni opodatkowane.

Przykład:

Pan Mustermann, który przeszedł na emeryturę w 2005 roku, otrzymuje roczną emeryturę w wysokości 30.000 Euro. Jego kwota wolna od podatku wynosi 15.000 Euro. Dopóki jego całkowite dochody nie przekraczają kwoty wolnej, nie musi składać zeznania podatkowego. Jednak przy rocznym dochodzie netto w wysokości 15.000 Euro samotny emeryt przekroczyłby kwotę wolną i byłby zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego.

Wskazówka: Emeryci powinni ubiegać się o możliwe koszty uzyskania przychodu, aby obniżyć swoje obciążenie podatkowe. Należy do nich m.in. ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.