Czy jako pracownik muszę złożyć zeznanie podatkowe?

Jeśli jako pracownik najemny uzyskujesz dochody z pracy najemnej (formularz N), Twój pracodawca co miesiąc potrąca z Twojego wynagrodzenia brutto podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny. Podatki są bezpośrednio odprowadzane do urzędu skarbowego. Właściwie (!) z punktu widzenia podatkowego wszystko byłoby załatwione i nie musisz składać zeznania podatkowego. Dotyczy to również pracowników stanu wolnego (klasa podatkowa I), którzy nie zmienili miejsca pracy przez cały rok.

Obowiązkowe rozliczenie: musisz złożyć zeznanie podatkowe

Jednak w wielu przypadkach administracja podatkowa podejrzewa, że miesięczne potrącenia podatkowe od dochodów z pracy były zbyt niskie. Dlatego wielu pracowników ma ustawowy obowiązek złożenia zeznania podatkowego, tzw. obowiązek rozliczenia lub obowiązkowe rozliczenie.

Obowiązek składania zeznań uregulowany prawnie

Z tego powodu § 46 EStG reguluje liczne przypadki, w których również pracownicy są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego:

1. W ciągu roku uzyskałeś dodatkowe dochody powyżej 410 Euro, które nie podlegały potrąceniu podatku od wynagrodzenia. Należą do nich np. honoraria, renty lub czynsze.
2. W ciągu roku otrzymywałeś wynagrodzenie od wielu pracodawców jednocześnie.
3. Na swojej karcie podatkowej wpisałeś kwotę wolną (np. na koszty uzyskania przychodu, wydatki specjalne, nadzwyczajne obciążenia). Kwoty wolne mają być ponownie sprawdzone w ramach zeznania podatkowego. Wyjątek: Jeśli jest to ryczałt dla osób niepełnosprawnych, ryczałt dla osób pozostałych przy życiu lub tylko liczba kwot na dzieci, nie jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego.
4. Ty i Twój małżonek otrzymujecie oboje wynagrodzenie, a jeden z Was był opodatkowany według klasy podatkowej V lub VI lub oboje wybraliście kombinację klas podatkowych IV/IV z procedurą współczynnika.
5. W ciągu roku otrzymałeś świadczenia zastępujące wynagrodzenie (np. zasiłek rodzicielski, zasiłek postojowy lub zasiłek dla bezrobotnych). Świadczenia zastępujące dochód podlegają klauzuli progresji i mogą zwiększyć osobistą stawkę podatkową na pozostałe dochody.
6. Otrzymałeś od byłego pracodawcy odprawę lub wynagrodzenie za pracę wieloletnią, do którego zastosowano korzystną zasadę jednej piątej.
7. Jako rozwiedzeni lub żyjący w separacji rodzice wybraliście inny podział ulgi szkoleniowej lub ryczałtu dla osób niepełnosprawnych na dziecko.
8. Otrzymałeś płatności specjalne i w tym samym roku zmieniłeś pracodawcę, a Twój nowy pracodawca nie uwzględnił wartości od poprzedniego pracodawcy przy obliczaniu podatku dochodowego od wynagrodzenia.
9. Twoje małżeństwo zostało rozwiedzione w ciągu roku lub Twój partner zmarł, a jeden z małżonków ponownie zawarł związek małżeński w tym samym roku.
10. Na swojej karcie podatkowej wpisałeś małżonka podlegającego ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, który mieszka w kraju UE/EOG.
11. Masz miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu za granicą i złożyłeś wniosek o nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech.

Uwaga: Od 1.1.2020 r. liczne przesłanki obowiązkowego rozliczenia dotyczą również pracowników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (§ 50 ust. 2 zdanie 2 nr 4c EStG, zmienione przez "Ustawę o dalszym wsparciu podatkowym elektromobilności i zmianie innych przepisów podatkowych" z dnia 12.12.2019 r.).