Czy muszę udowodnić, że koszty były związane z pracą, nawet w przypadku mniejszych kwot?
Powinieneś być w stanie udokumentować koszty doradztwa podatkowego za pomocą faktur. Istnieją jednak wydatki, które są związane zarówno z uzyskiwaniem dochodów, jak i sferą prywatną, a ich podział na oba obszary jest trudny, jeśli nie niemożliwy. Dotyczy to w szczególności wydatków na:
- literaturę fachową z zakresu podatków
- oprogramowanie podatkowe
- stowarzyszenie pomocy w zakresie podatku od wynagrodzeń
Takie koszty doradztwa podatkowego o mieszanym charakterze można odliczyć od podatku w uproszczony sposób:
- Do kwoty 100 Euro urząd skarbowy bez problemu akceptuje wybraną przez Ciebie klasyfikację, tzn. możesz w pełni odliczyć koszty jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne.
- Jeśli koszty wynoszą od 101 do 200 Euro, możesz odliczyć 100 Euro jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne, reszta nie jest brana pod uwagę.
- Jeśli koszty przekraczają 200 Euro, możesz bez dowodu przypisać połowę do kosztów uzyskania przychodu lub kosztów operacyjnych, niestety druga połowa nie jest brana pod uwagę.
(2024): Czy muszę udowodnić, że koszty były związane z pracą, nawet w przypadku mniejszych kwot?
Jakie koszty doradztwa podatkowego można odliczyć?
Koszty prywatnej porady podatkowej nie są już od 2006 roku odliczane jako wydatki specjalne. Obecnie koszty doradztwa podatkowego można odliczyć tylko jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne, o ile są związane z uzyskiwaniem dochodów. Koszty doradztwa podatkowego należy zatem przyporządkować do odliczanych kosztów uzyskania przychodu lub kosztów operacyjnych oraz nieodliczanych kosztów związanych z życiem prywatnym.
Podlegają odliczeniu podatkowemu:
- Porady dotyczące dochodów i kosztów uzyskania przychodu z pracy najemnej, wynajmu, zysków kapitałowych, emerytur
- Koszty ustalania wydatków i dochodów, sporządzania zestawień, wypełniania odpowiednich załączników
- Sporządzanie zestawień dochodów dla urzędu skarbowego
- Odpowiadanie na pytania dotyczące dochodów
- Ustalanie dochodów i wydatków przy dochodach z zysków
- Sporządzanie i nadzorowanie księgowości
- Sporządzanie rachunków zysków i strat lub bilansów
- Czysto prywatne koszty związane z doradcą podatkowym nie podlegają odliczeniu, ponieważ są to koszty związane z życiem prywatnym.
Nie podlegają odliczeniu m.in.:
- Wypełnianie zeznania podatkowego
- Ustalanie wydatków specjalnych i nadzwyczajnych obciążeń
- Koszty związane z pytaniami dotyczącymi
- Stawek podatku dochodowego i oceny
- Zatrudnienia i usług domowych
- Kosztów opieki nad dziećmi
- Podatku od spadków i darowizn
- Zasiłku na dziecko i ulgi na zakup domu
Wskazówka: W przypadku składek na stowarzyszenia pomocy podatkowej, wydatków na literaturę fachową z zakresu podatków i oprogramowanie nie jest kwestionowane, jeśli 50 procent tych wydatków zostanie przypisane do kosztów operacyjnych lub kosztów uzyskania przychodu. Niezależnie od tego, ze względów uproszczenia, należy przestrzegać przyporządkowania dokonanego przez podatnika w przypadku wydatków na mieszane koszty doradztwa podatkowego do kwoty 100 Euro w okresie rozliczeniowym. Przykład: Podatnik płaci w 01 składkę na stowarzyszenie pomocy podatkowej w wysokości 120 Euro. Z tego 100 Euro przypisuje do kosztów uzyskania przychodu; to przyporządkowanie nie jest kwestionowane (BMF z 21.12.2007, BStBl 2008 I s. 256).
To samo dotyczy programów do sporządzania zeznania podatkowego
(2024): Jakie koszty doradztwa podatkowego można odliczyć?
