Каков предел активов для налогового вычета на алиментные выплаты?

Если Вы финансово поддерживаете родственника, Вы можете при определенных условиях списать алиментные выплаты с налогов как чрезвычайные расходы (§ 33a Abs. 1 EStG). Важное условие: поддерживаемое лицо должно иметь только незначительное имущество.

Лимит имущества: 15.500 евро

Лимит имущества составляет 15.500 евро. Если имущество поддерживаемого лица превышает эту сумму, налоговая инспекция не признает алиментные выплаты в налоговом отношении.

Что не считается учитываемым имуществом? (Сохраненное имущество)

Определенные активы не учитываются – они считаются так называемым сохраненным имуществом. К ним относятся, например:

• адекватный дом, занимаемый собственником,
• активы, реализация которых равносильна экономическим трудностям (например, очень неблагоприятная продажная стоимость).

Решение BFH от 29.02.2024: Разъяснение по лимиту имущества

Федеральный финансовый суд (BFH) в своем решении от 29 февраля 2024 года (VI R 21/21) подтвердил, что лимит в 15.500 евро остается в силе.

Случай:
Отец хотел списать алиментные выплаты для своего сына с налогов. Налоговая инспекция отказала, так как у сына на 01.01.2019 было банковское сбережение в размере 15.950 евро – то есть выше лимита.
Однако эта сумма включала авансовый платеж в размере 500 евро за январь, который стал налогово значимым только в 2019 году (§ 11 EStG). BFH решил: Этот авансовый платеж не должен учитываться при расчете имущества.
Таким образом, учитываемое имущество составило только 15.450 евро – и, следовательно, ниже лимита. Алиментные выплаты были подлежащими вычету.

С 1975 года без изменений: Лимит имущества не увеличивается

Несмотря на инфляцию и рост стоимости жизни, BFH считает лимит достаточным. Он значительно превышает налоговый базовый необлагаемый минимум (2025: 12.096 евро) и должен обеспечить пострадавшим небольшой резерв.

Кроме того, BFH уточняет: Ежемесячные алиментные выплаты считаются имуществом только в том случае, если они не расходуются своевременно.

Вывод: Лимит имущества также остается 15.500 евро в 2025 году

Также в налоговом году 2025 действует:
Алиментные выплаты могут быть списаны с налогов только в том случае, если имущество поддерживаемого лица не превышает 15.500 евро. Налогоплательщики должны тщательно проверить, выполнены ли все условия, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.