Как правильно указать акции сотрудников из США?

Если Вы получили акции от Вашего американского работодателя в рамках программы для сотрудников, Вы должны указать эту выгоду в Вашей немецкой налоговой декларации. В этом сообщении мы объясним Вам шаг за шагом, как это сделать с помощью Lohnsteuer kompakt – и как избежать двойного налогообложения.

Когда акции облагаются налогом?

Если акции передаются Вам не сразу, а только после определенного периода ожидания (так называемый период вестинга), они считаются „полученными“. С этого момента они принадлежат Вам и считаются в Германии дополнительной заработной платой – то есть зарплатой в виде акций.

Стоимость акций на момент передачи должна быть указана в налоговой декларации и облагается налогом в Германии. Во многих случаях Ваш американский работодатель уже удержал налоги с этой стоимости акций. Эти уже уплаченные налоги в США Вы можете зачесть в Германии, чтобы избежать двойного налогообложения.

Как учесть акции сотрудников в Lohnsteuer kompakt

Укажите заработную плату без вычета налога

Перейдите в Lohnsteuer kompakt в раздел:

"Доходы от работы по найму" > "Дополнительные доходы" > "Заработная плата без вычета налога"

Укажите там полную рыночную стоимость переданных акций - например, 20.000 евро.

Зачесть иностранный налог

Перейдите в раздел:

"Иностранные доходы" > "Зачет иностранных налогов"

Дополните следующую информацию:

• Страна происхождения: США
• Доходы: 20.000 евро
• Зачет налога: например, 10.000 евро, если это можно подтвердить

Налоговая инспекция проверит, может ли и в каком размере налог США быть зачтен с Вашим немецким налогом.

Дополнительная информация для налоговой инспекции (рекомендуется)

Лучше всего дополнить Вашу налоговую декларацию кратким пояснением в разделе "Сообщение в налоговую инспекцию".

Пример: В рамках программы участия сотрудников моего американского работодателя мне были переданы акции на общую сумму 20.000 евро в 2024 году. Из них 50 % (10.000 евро) были удержаны в качестве единовременного налога. Я прошу зачесть этот иностранный налог в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Германией и США.

Предоставление документов (рекомендуется)

Предоставьте документы от Вашего работодателя или брокера вместе с Вашей налоговой декларацией, из которых видно, какова была рыночная стоимость переданных акций и какова была сумма удержанного иностранного налога. Хотя предоставление этих доказательств не является обязательным, рекомендуется их подача, чтобы избежать дополнительных вопросов от налоговой инспекции и обосновать зачет иностранного налога.

Совет: После подачи налоговой декларации у Вас есть возможность подать документы в электронном виде через Lohnsteuer kompakt.

Что происходит при последующей продаже акций?

Если Вы позже продадите акции и получите прибыль, Вы должны будете уплатить налог на эту прибыль в Германии. Это называется налогом на прирост капитала. Стоимость, которую акции имели на момент получения (например, 20.000 евро), считается „начальной стоимостью“. Облагается налогом только прибыль, превышающая эту сумму.

Пример: Вы продаете акции позже за 25.000 евро. Поскольку начальная стоимость составляет 20.000 евро, налогом облагаются только 5.000 евро.