Czy ubiega się Pan/Pani również o zwrot kosztów za materiały biurowe?

Wiele rzeczy, które kupujesz – również – do pracy, możesz odliczyć od podatku.

Książki fachowe, oprogramowanie lub odzież robocza mogą być uznane za narzędzia pracy, podobnie jak komputery, drukarki czy smartfony. Narzędzia pracy są w pełni odliczane tylko wtedy, gdy są używane prawie wyłącznie do celów zawodowych. Nie oznacza to, że nie możesz wysłać prywatnego e-maila z laptopa służbowego, ale udział użytkowania prywatnego nie powinien przekraczać dziesięciu procent. W przeciwnym razie możesz przynajmniej częściowo odliczyć koszty. Jeśli na przykład używasz smartfona zarówno do rozmów służbowych, jak i prywatnych, możesz odliczyć 50 procent ceny zakupu.

To samo dotyczy biurka, przy którym załatwiasz zarówno sprawy zawodowe, jak i prywatne. Jeśli cena brutto wynosi do 800 Euro netto, mówimy o „środkach trwałych o niskiej wartości“. To dobra wiadomość, ponieważ cenę zakupu możesz wówczas w pełni odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w roku zakupu. W przypadku droższych towarów koszty są rozłożone na cały okres użytkowania i muszą być amortyzowane co roku. Szczegóły regulują tzw. tabele amortyzacyjne (AfA).

Krytyczna jest kwestia odzieży roboczej. Uniformy, które sam opłacasz, ale możesz nosić tylko w miejscu pracy, są odliczane, możesz również odliczyć koszty prania – nawet jeśli pierzesz odzież w domu w pralce. W przypadku zwykłych garniturów lub kostiumów urząd skarbowy zakłada, że nie są one specyficzne dla zawodu. Nawet jeśli na co dzień nosisz tylko dżinsy, nie możesz odliczyć swojego biurowego stroju.

 

Ze skutkiem wstecznym od 1.1.2021 obowiązuje szczególnie korzystna nowelizacja dotycząca komputerów wszelkiego rodzaju oraz oprogramowania: Ministerstwo Finansów ustaliło, że standardowy okres użytkowania wynosi jeden rok. Oznacza to, że koszty zakupu można teraz zawsze – niezależnie od wysokości – w pełni odliczyć jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne w roku zakupu (pismo BMF z 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).