Jak odliczyć siłownię od podatku

Więcej sportu to jedno z najpopularniejszych postanowień noworocznych. Co wielu osobom może być nieznane: koszty siłowni można odliczyć od podatku jako wyjątkowe obciążenie.

Redukcja nadwagi, rzucenie palenia lub złagodzenie bólu pleców: sport pomaga w walce z wieloma złymi nawykami i dolegliwościami. Wiele osób korzysta z oferty siłowni, aby się poruszać. Osoby, które robią to z powodu choroby, mogą odliczyć składkę członkowską od podatku. Muszą być spełnione dwa warunki, jak informuje Vereinigte Lohnsteuerhilfe e. V. (VLH):

1. Sport łagodzi lub leczy chorobę

Koszty siłowni są odliczane od podatku, jeśli oferta jest wykorzystywana ze względów zdrowotnych: sport musi być niezbędny do złagodzenia lub wyleczenia choroby – na przykład w przypadku przepukliny dysku. Urząd skarbowy wymaga odpowiedniego zaświadczenia od właściwego lekarza urzędowego.

Aby uzyskać takie zaświadczenie, najpierw potrzebne jest zaświadczenie od lekarza rodzinnego. Po jego wystawieniu można umówić się na wizytę w odpowiednim urzędzie zdrowia z lekarzem urzędowym. Jeśli potwierdzi on diagnozę lekarza rodzinnego, zostanie wystawione zaświadczenie urzędowe.

Bardzo ważne: Zaświadczenie od lekarza urzędowego musi być dostępne przed zawarciem członkostwa w siłowni.

2. Trening jest prowadzony przez lekarza lub naturopatę

Właściwy urząd skarbowy akceptuje koszty siłowni tylko wtedy, gdy trening odbywa się „zgodnie z dokładnym indywidualnym zaleceniem i pod nadzorem lekarza, naturopaty lub innej osoby uprawnionej do wykonywania zawodu medycznego”, jak orzekli sędziowie Federalnego Trybunału Finansowego w wyroku z 14 sierpnia 1997 r. Sport musi więc odbywać się regularnie pod nadzorem wykwalifikowanej osoby.

Jeśli spełnione są oba warunki – zaświadczenie urzędowe i regularne prowadzenie przez lekarza, naturopatę lub podobnie wykwalifikowaną osobę – składki na siłownię mogą zostać odliczone jako wyjątkowe obciążenie.

Swoją drogą: Jeśli składkę członkowską na siłownię pokrywa kasa chorych, koszty nie mogą zostać wpisane w zeznaniu podatkowym.

W przypadku wyjątkowych obciążeń istnieje tak zwane dopuszczalne obciążenie. Zależy ono od dochodów, stanu cywilnego i liczby dzieci i jest obliczane przez urząd skarbowy. Dopuszczalne obciążenie własne wynosi od jednego do siedmiu procent całkowitych dochodów. Jeśli Twoje wydatki są poniżej dopuszczalnego obciążenia własnego, nie opłaca się podawać kosztów w zeznaniu podatkowym.

Wydatki przepadają i nie ma ulgi podatkowej. Wysokość indywidualnego dopuszczalnego obciążenia można obliczyć na stronie internetowej Dyrekcji Finansowej Dolnej Saksonii.

Wyrok 1: Sąd Finansowy w Kolonii orzekł, że wydatki na wizytę w klubie fitness i zdrowia nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli lekarz potwierdził konieczność treningu wzmacniającego mięśnie z powodu poważnej dolegliwości fizycznej. Uznanie odpowiednich kosztów wymaga raczej przepisania konkretnego i indywidualnego środka terapeutycznego (wyrok z 30.1.2019, 7 K 2297/17).

Wyrok 2: Sąd Finansowy Dolnej Saksonii orzekł, że składki członkowskie na siłownię nie podlegają odliczeniu jako wyjątkowe obciążenia, jeśli obejmują one również usługi, z których mogą korzystać nie tylko osoby chore, ale także zdrowe, takie jak korzystanie z sauny i zajęcia aqua fitness. Bliskość do miejsca zamieszkania i oszczędności kosztów nie mogą uzasadniać konieczności składek. Skarga została częściowo rozstrzygnięta na korzyść skarżącej.

Składki na stowarzyszenie rehabilitacyjne, które prowadzi kursy zlecone przez lekarza w siłowni, zostały jednak uznane za wyjątkowe obciążenia, podobnie jak koszty dojazdów do siłowni, które były związane wyłącznie z kursami zleconymi przez lekarza.

Nie rozstrzygnięto jednak, czy sąd orzekłby inaczej, gdyby skarżąca nie miała sensownej alternatywy dla przeprowadzenia kursów zleconych przez lekarza w siłowni. Odwołanie jest w toku przed Federalnym Trybunałem Finansowym (sygn. I R 1/23).