Jak odliczyć siłownię od podatku

Osoby uprawiające sport ze względów medycznych mogą, pod pewnymi warunkami, odliczyć koszty siłowni od podatku – jako tak zwane obciążenia nadzwyczajne. Decydujące są dwa warunki.

1. Konieczność lekarska i zaświadczenie od lekarza urzędowego

Trening musi być medycznie konieczny w celu złagodzenia lub wyleczenia choroby – na przykład przy problemach z plecami lub przepuklinie dysku. Wymagane jest zaświadczenie od lekarza urzędowego, które musi być dostępne przed zawarciem umowy z siłownią.

Przebieg:

• Lekarz rodzinny wystawia pierwsze zaświadczenie.
• Na tej podstawie odbywa się badanie przez lekarza urzędowego.
• Zaświadczenie od lekarza urzędowego jest wystawiane tylko w przypadku potwierdzenia.

2. Trening medyczny

Trening musi odbywać się pod nadzorem lekarza, naturopaty lub odpowiednio wykwalifikowanej osoby. Osoba ta musi wystawić indywidualne zalecenie i nadzorować medycznie jego realizację.

Co nie obowiązuje?

• Składki są nieodliczalne, jeśli studio służy jedynie ogólnej kondycji.
• Również wtedy, gdy członkostwo jest warunkiem wstępnym do medycznego treningu odbywającego się w studio.

Ograniczenia wynikające z dopuszczalnego obciążenia

Obciążenia nadzwyczajne mają wpływ na podatek dopiero wtedy, gdy przekroczą tak zwane dopuszczalne obciążenie własne. Zależy ono od dochodu, stanu cywilnego i liczby dzieci. Można je obliczyć np. na stronach Dyrekcji Finansów w Dolnej Saksonii.

Aktualne orzeczenia

Orzeczenie FG Köln (30.01.2019, 7 K 2297/17):
Sama rekomendacja lekarska dotycząca treningu wzmacniającego nie wystarcza – wymagana jest konkretna, indywidualna terapia.

Orzeczenie BFH (21.11.2024, VI R 1/23):
Nawet jeśli medycznie zalecana terapia (np. gimnastyka wodna) odbywa się w siłowni, składki członkowskie są nieodliczalne, jeśli studio oferuje inne atrakcje rekreacyjne. Decydujące jest, że korzystanie ze studia opiera się na dobrowolnej decyzji i nie jest bezwzględnie konieczne medycznie.