pomoc w wypełnieniu pola: Punkt 22 Straty z transakcji terminowych

Proszę zarejestrować tutaj straty z transakcji terminowych, które ponieśli Państwo w związku z udziałem, a które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane z zyskami z transakcji futures oraz z przychodami z tytułu premii wystawców opcji tylko do wysokości 20.000 euro.

Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, straty należy wziąć z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów rozliczeniowych.

Od 01.01.2021 r. obowiązuje ograniczenie we wliczaniu strat. Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane wyłącznie z zyskami z transakcji terminowych i przychodami z transakcji objętych ubezpieczeniem. Wliczenie strat jest ograniczone do 20.000 euro. Straty, które nie zostały wliczone, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i rozliczone z zyskami z transakcji terminowymi lub z premiami wystawców opcji w wysokości 20.000 euro każda, jeśli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie możliwy do skompensowania zysk (§ 20 ust. 6 zdanie 5 EStG). Wliczenie strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 EStG odbywa się tylko w ramach oceny, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze!