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Vermögenswirksame Leistungen

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2020. Die Version die für die Steuer 2021 finden Sie unter:
(2021): Vermögenswirksame Leistungen



Was sind vermögenswirksame Leistungen und wer kann sie erhalten?

Einen Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen (vL) vom Arbeitgeber hat fast jeder festangestellte Arbeitnehmer und Auszubildende (auch Richter, Beamte, Soldaten). Der Anspruch auf vL ist im jeweiligen Tarifvertrag geregelt, manche Chefs zahlen sie auch freiwillig. Wie hoch die vL ausfallen, ist von Branche zu Branche unterschiedlich. Los geht es bei rund sechs Euro bis maximal 40 Euro monatlich. Teilzeitkräfte bekommen die vL meist nur anteilig, Rentner und Selbständige haben gar keinen Anspruch.

Um vermögenswirksame Leistungen zu bekommen, muss der Arbeitnehmer einen vL-fähigen Sparvertrag abschließen und seinem Arbeitgeber eine Kopie davon vorlegen. Der Chef überweist dann die monatlichen vL-Raten direkt in den Sparvertrag. Es gibt verschiedene Anlagemöglichkeiten, in die ein Arbeitnehmer seine vermögenswirksamen Leistungen investieren kann: Er kann das Geld in einen Banksparplan, einen Bausparvertrag, seine betriebliche Altersvorsorge, einen Investmentfonds-Sparplan oder eine Lebensversicherung einzahlen. Und auch zur Tilgung eines Baukredits können vL genutzt werden.

Von diesen Möglichkeiten sind zwei besonders attraktiv, weil sie vom Staat mit einer zusätzlichen Förderung in Form der Arbeitnehmersparzulage bedacht werden. Bei Investmentfonds und Bausparverträgen gibt es die Arbeitnehmersparzulage, wenn das zu versteuernde Einkommen bei Alleinstehenden nicht über 17.900 Euro liegt (bei Verheirateten das Doppelte: 35.800 Euro). Besserverdiener sind also von dieser Förderung ausgeschlossen.

Tipp: Für einige vL-Sparverträge gibt es festgelegte Mindestsparbeiträge. Zahlt der Arbeitgeber keine vermögenswirksamen Leistungen oder nur einen geringen Betrag, der unter der Mindestrate liegt, kann der Arbeitnehmer einen Teil seines Gehalts umwandeln lassen, um seine monatlich nötige Sparleistung zu erbringen.
Das Aufstocken des Sparbetrages kann sich auch lohnen, wenn man die höchstmögliche staatliche Förderung bekommen möchte.

(2010): Was sind vermögenswirksame Leistungen und wer kann sie erhalten?



Wie hoch ist die Förderung durch Arbeitnehmersparzulagen und staatliche Zulagen?

Bei Investmentfonds und Bausparverträgen gibt es die Arbeitnehmersparzulage, wenn das zu versteuernde Einkommen bei Alleinstehenden nicht über 17.900 Euro liegt (bei Verheirateten das Doppelte: 35.800 Euro).
Bleibt man unter den jeweiligen Einkommensgrenzen, kann der zusätzliche Geldsegen durch die Zulagen vom Staat schon lohnend sein: Die Arbeitnehmersparzulage beläuft sich beim Investmentfondssparplan auf 20 Prozent der jährlichen Sparzahlungen.

Beispiel: Wer den Höchstbetrag von 400 Euro einzahlt, bekommt so jährliche staatliche Zulagen von 80 Euro. Da alle vL-Sparverträge mindestens sechs Jahre laufen, kommen immerhin 480 Euro zusammen, die der Staat dem Sparer drauflegt.
Beim Bausparen beträgt die Förderung zwar nur neun Prozent - aber hier liegt die geförderte Sparleistung auch höher: Auf maximal 470 Euro Einzahlungen im Jahr erhalten Arbeitnehmer jährlich 43 Euro (gerundet). Das wären dann 258 Euro in sechs Jahren, die der Staat obendrauf legt.

Wohnungsbauprämie
Und noch ein Pluspunkt für Bausparer: Zusätzlich zur Arbeitnehmersparzulage hat jeder Bausparer, dessen zu versteuerndes Einkommen unter 25.600 Euro (Ledige) bzw. 51.200 Euro (Verheiratete) liegt, Anspruch auf die Wohnungsbauprämie (WoP). Sie beträgt maximal 45,06 Euro pro Jahr (Verheiratete: 90,11 Euro). Die Prämie steht jedem zu, der mindestens 16 Jahre alt ist.
Die maximal geförderte Sparleistung beträgt 512 Euro pro Jahr (1.024 Euro bei Eheleuten). Wer besonders lukrativ sparen will, kann sogar beide Anlageformen nutzen und dreifach staatliche Prämien kassieren. Das wären für einen Sparer 168,06 Euro pro Jahr vom Staat: 45,06 Wohnungsbauprämie plus 43 Euro Arbeitnehmerzulage für den vL-Bausparvertrag und 80 Euro für den vL-Fondssparvertrag. Über die gesamte Laufzeit summiert sich dieser staatliche Zuschuss auf rund 1.010 Euro.

Auch zur Tilgung eines Baukredits kann man die vermögenswirksamen Leistungen einsetzen und auch hierbei die Arbeitnehmersparzulage bekommen, solange man unter der Einkommensgrenze liegt. Wenn der Kreditgeber eine zusätzliche Tilgung zulässt, kann man auf diese Weise schneller seine Bauschuld reduzieren.
Zur staatlichen Förderung und den vermögenswirksamen Leistungen des Arbeitgebers kommt natürlich noch die Wertentwicklung des jeweiligen Produktes hinzu. Es lohnt sich ein Vergleich unter den günstigsten Anbietern.

(2010): Wie hoch ist die Förderung durch Arbeitnehmersparzulagen und staatliche Zulagen?



Wie erhalte ich eine Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen?

Alle Angaben, die Sie brauchen um zusätzlich die Arbeitnehmer Sparzulage zu beantragen, finden Sie in der Bescheinigung, die Sie von Ihrem Anbieter erhalten, dies ist die Anlage vL. Haben Sie diese Anlage nicht erhalten, nehmen Sie bitte Kontakt mit dem Anbieter Ihres Sparvertrags auf. Das gilt auch, wenn beispielsweise der Institutsschlüssel fehlt.

(2010): Wie erhalte ich eine Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen?



Wie kann ich vermögenswirksame Leistungen investieren, wenn ich keine Arbeitnehmersparzulage erhalte?

Bei Investmentfonds und Bausparverträgen gibt es die Arbeitnehmersparzulage, wenn das zu versteuernde Einkommen bei Alleinstehenden nicht über 17.900 Euro liegt (bei Verheirateten das Doppelte: 35.800 Euro).
Die weiteren vL-Anlagemöglichkeiten Banksparplan, Betriebliche Altersvorsorge und Lebensversicherung eignen sich besonders für diejenigen, die aufgrund eines höheren Einkommens sowieso keine Arbeitnehmersparzulage bekommen. Denn die gibt es bei diesen Produkten erst gar nicht.

Wer sich also nicht nach den Kriterien Arbeitnehmersparzulage und Wohnungsbauprämie richten muss oder will, sollte sich an der Rendite der Anlagemöglichkeit und seinem persönlichen Sicherheitsbedürfnis orientieren.
Die Vor- und Nachteile sind abhängig von der jeweiligen Anlageart. Da sich der Zins der Banksparpläne zum Beispiel oft an der aktuellen Marktlage orientiert, weiß man nicht wirklich, wie viel man am Ende herausbekommt.
Eine betriebliche Altersvorsorge wird, anders als die anderen vL-Sparmöglichkeiten, nicht nach sechs bis sieben Jahren ausbezahlt, sondern erst mit Erreichen des Rentenalters.

(2010): Wie kann ich vermögenswirksame Leistungen investieren, wenn ich keine Arbeitnehmersparzulage erhalte?



Wie finde ich alle Daten, die ich eintragen muss um die Arbeitnehmer Sparzulage zu erhalten?

Um über die Steuererklärung zusätzlich die Arbeitnehmer-Sparzulage zu beantragen, tragen Sie die genaue Art Ihrer Anlage, den Institutsschlüssel des Anbieters, Ihre Vertragsnummer und die Höhe Ihrer vermögenswirksamen Leistungen in Ihrer Steuererklärung ein. Wenn Sie mehrere Verträge über vermögenswirksame Leistungen haben, müssen Sie zu jedem einzelnen Vertrag die entsprechenden Angaben machen.
Alle Angaben, die Sie brauchen um zusätzlich die Arbeitnehmer Sparzulage zu beantragen, finden Sie in der Bescheinigung, die Sie von Ihrem Anbieter erhalten, dies ist die Anlage vL. Haben Sie diese Anlage nicht erhalten, nehmen Sie bitte Kontakt mit dem Anbieter Ihres Sparvertrags auf. Das gilt auch, wenn beispielsweise der Institutsschlüssel fehlt.

Da die Arbeitnehmer-Sparzulage grundsätzlich erst nach dem Ablauf der Sperrfrist gezahlt wird, geben Sie diese bitte an. Wenn Sie bereits vor Ablauf dieser Frist unschädlich über Ihren Vertrag verfügt haben, wird Ihnen die Arbeitnehmer-Sparzulage vorzeitig ausgezahlt. Das kann beispielsweise bei Arbeitslosigkeit zutreffen.

Tipp: Mit dem so genannten Bürgerentlastungsgesetz 2009 wurde die Frist zur Beantragung der Arbeitnehmer-Sparzulage von zwei Jahren auf vier Jahre verlängert. Dies gilt erstmals für vermögenswirksame Leistungen, die bis zum 1.1. 2007 angelegt wurden.

(2010): Wie finde ich alle Daten, die ich eintragen muss um die Arbeitnehmer Sparzulage zu erhalten?



Was muss ich tun, um die Arbeitnehmersparzulage zu erhalten?

Wer die Arbeitnehmersparzulage bekommen möchte, muss diese jährlich in seiner Steuererklärung beantragen. Hierzu bekommt man vom Anlageinstitut nach Ablauf des Jahres die Anlage vL.
Die ist dann auszufüllen und zusammen mit der Steuererklärung beim Finanzamt abzugeben. Die Festsetzung der Arbeitnehmersparzulage erfolgt dann gemeinsam mit der Einkommensteuer im Steuerbescheid.

Tipp: Wer keine Steuererklärung machen will oder muss, kann die Arbeitnehmersparzulage auch in einem vereinfachten Verfahren beantragen. Hierzu gibt es von den Anlageinstituten spezielle Vordrucke, oder man gibt lediglich den Mantelbogen der Steuererklärung, die Anlage N und die Bescheinigung über vermögenswirksame Leistungen (Anlage vL) beim Finanzamt ab.

(2010): Was muss ich tun, um die Arbeitnehmersparzulage zu erhalten?



Wann bekomme ich die Arbeitnehmer-Sparzulage?

Die Arbeitnehmer-Sparzulage zahlt Ihnen der Staat auf vermögenswirksame Leistungen (vL), die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten und anlegen. Die Arbeitnehmer-Sparzulage gibt es jedoch nicht bei allen vL-Anlageformen.
Es gibt verschiedene Anlagemöglichkeiten, in die ein Arbeitnehmer seine vermögenswirksamen Leistungen investieren kann: Er kann das Geld in einen Banksparplan, einen Bausparvertrag, seine betriebliche Altersvorsorge, einen Investmentfonds-Sparplan oder eine Lebensversicherung einzahlen. Und auch zur Tilgung eines Baukredits können vL genutzt werden.

Von diesen Möglichkeiten sind zwei besonders attraktiv, weil sie vom Staat mit einer zusätzlichen Förderung in Form der Arbeitnehmersparzulage bedacht werden. Bei Investmentfonds und Bausparverträgen gibt es die Arbeitnehmersparzulage, wenn das zu versteuernde Einkommen bei Alleinstehenden nicht über 17.900 Euro liegt (bei Verheirateten das Doppelte: 35.800 Euro). Besserverdiener sind also von dieser Förderung ausgeschlossen.
Bei den Bausparverträgen gibt es darüber hinaus noch einen weiteren Vorteil: Eine zusätzliche Wohnungsbauprämie, die man bis zu einer Einkommensgrenze von 25.600 Euro jährlich erhält (bei Eheleuten das Doppelte).

Tipp: So niedrig sind die Einkommensgrenzen nicht wirklich, denn sie beziehen sich nicht auf das Jahres-Bruttoeinkommen sondern auf das zu versteuernde Einkommen. Steuerpauschbeträge, Sonderausgabenabzug, Werbungskosten und auch Kinderfreibeträge mindern das Einkommen entsprechend.

(2010): Wann bekomme ich die Arbeitnehmer-Sparzulage?


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