(2024) Cum este impozitată pensia mea dintr-o casă de pensii profesională?

Pensiile din fonduri de asigurare profesională fac parte din așa-numita asigurare de bază și sunt impozitate ca pensiile din asigurarea legală de pensie. Următoarele aspecte sunt importante:

Procentul impozabil

Procentul impozabil al pensiei depinde de anul începerii pensiei. Pentru pensiile din 2024, acesta este de 83 %. Acest procent crește anual cu jumătate de punct procentual, până când atinge 100 % în 2058 (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, modificat prin "Legea oportunităților de creștere").

Scutirea fiscală pentru pensie

În al doilea an de pensie, suma rămasă după deducerea procentului impozabil este stabilită ca scutire fiscală personală pentru pensie. Această sumă rămâne neschimbată și neimpozabilă pe toată durata vieții.

Impozitarea din al treilea an

Începând cu al treilea an de pensie, pensia este impozitată după deducerea scutirii și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro. Orice creștere a pensiei este impozabilă integral.

Cheltuieli profesionale

Administrația fiscală ia în considerare automat o sumă forfetară de 102 Euro. Cheltuieli mai mari, cum ar fi costurile de consultanță fiscală sau costurile pentru consultanță în materie de pensii, pot fi declarate suplimentar, dar trebuie dovedite.

Atenție: Scutirea fiscală pentru pensie rămâne neschimbată pe toată durata vieții. În cazul creșterilor de pensie, suma care depășește scutirea trebuie impozitată integral.

Exemplu:

Hans Müller a ieșit la pensie în 2009 și primește în 2024 o pensie de 15.000 Euro. Din aceasta, 3.000 Euro sunt creșteri de pensie adăugate din 2009. Scutirea sa fiscală pentru pensie, stabilită în 2009, rămâne la 5.040 Euro. 58 % din pensia sa inițială de 12.000 Euro, adică 6.960 Euro, sunt impozabili.

Deoarece scutirea fiscală rămâne neschimbată, cei 3.000 Euro de creșteri de pensie sunt integral impozabili. Pensia impozabilă pentru 2024 este deci:

• Procentul impozabil al pensiei inițiale: 6.960 Euro
• Plus creșteri de pensie: 3.000 Euro

În total, 9.960 Euro sunt impozabili. Deoarece aceasta este sub scutirea de bază de 11.784 Euro (2024), Hans Müller nu trebuie să plătească impozit, în ciuda creșterilor de pensie.

Dacă Hans Müller ar ieși la pensie în 2024 și ar primi o pensie de 15.000 Euro, 83 % (12.450 Euro) ar fi impozabili. În acest caz, ar trebui să depună o declarație fiscală.