Software Hosted in Germany Hosted in Germany
Sicher. Schnell. Zuverlässig.  
Digitale Datenübermittlung - gem. § 87c Abgabenordnung
Digitale Datenübermittlung

 

Целый мир налоговых знаний

Lohnsteuer kompakt FAQs

 


Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку



Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро и увеличивается на 240 евро за каждого дополнительного ребенка в семье (§ 24b EStG).

Подача заявления и сокращение:

  • Вы подаете заявление на получение суммы налогового послабления для одиноких родителей ежегодно вместе с налоговой декларацией, указав соответствующие данные в Lohnsteuer kompakt в разделе "Дети" (Бланк Ребенок).
  • Для работников сумма налогового послабления для одиноких родителей может быть учтена ежемесячно в рамках вычета из заработной платы. Для этого необходимо подать заявление на получение налогового класса II.
  • Для нового увеличения на 240 евро со второго ребенка необходимо сделать следующее: в налоговой инспекции необходимо внести налоговое послабление в электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG).

Срок действия и изменения:

  • Запрошенное налоговое послабление действует в течение двух календарных лет. Если Ваши обстоятельства изменятся, Вам необходимо скорректировать налоговое послабление (например, в случае брака или совместного проживания).
  • По окончании налогового года Вы должны подать декларацию о подоходном налоге, если суммы уже были учтены при вычете из заработной платы.

Последние решения:

  • Совместно оцениваемые супруги могут воспользоваться суммой налогового послабления в год заключения брака пропорционально времени (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
  • В год раздельного проживания сумма налогового послабления может быть предоставлена за месяцы после раздельного проживания, если выбрана индивидуальная оценка и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распорядилось о повсеместном применении решений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).


Предоставление суммы налогового послабления требует, чтобы в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо. Однако есть три исключения:

  1. Присутствие другого совершеннолетнего лица не является препятствием, если это родной ребенок, приемный, подопечный, пасынок/падчерица или внук, на которого налогоплательщик получает детский налоговый вычет или пособие на ребенка.
  2. Сумма налогового послабления также предоставляется, если член домохозяйства по причинам, связанным с необходимостью ухода, фактически и финансово не может участвовать в ведении домохозяйства.
  3. В 2023 году размещение совершеннолетних беженцев из Украины родителями-одиночками не приводит к налогово неблагоприятному домохозяйству по соображениям справедливости. В результате право на сумму налогового послабления сохраняется.

 

 

Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!



Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Ранее, если у Вас было несколько детей, размер пособия на ребенка мог различаться. Однако с 2023 года ставка была унифицирована. Право на получение пособия на ребенка составляет:

Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста в любом случае. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.

Для совершеннолетних детей право на получение пособия сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.

 

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?



Что такое налоговое послабление для одиноких родителей?

Если Вы являетесь единственным родителем, Вы можете подать заявление на получение налогового послабления в "Бланк Ребенок". С 2023 года сумма налогового послабления составляет 4.260 евро. Дополнительно выплачивается надбавка в размере 240 евро за каждого следующего ребенка.

За каждый полный календарный месяц, в котором условия для вычета не выполняются, сумма налогового послабления уменьшается на одну двенадцатую. Условием является то, что в Вашем домохозяйстве проживает как минимум один несовершеннолетний или совершеннолетний ребенок, на которого Вы получаете детское пособие или налоговый вычет на ребенка. Это не обязательно должен быть родной ребенок, налоговое послабление также предоставляется для приемного, опекаемого, падчерицы/пасынка или внука. Ребенок должен быть зарегистрирован в Вашем домохозяйстве. Если ребенок зарегистрирован у нескольких человек, налоговое послабление получает родитель, имеющий право на получение детского пособия. Для ребенка, который проживает в домохозяйстве, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика.

Важно: В Вашем домохозяйстве не должно быть других взрослых. Взрослые дети, на которых Вы получаете детское пособие, являются исключением. Это также относится к детям, которые проходят профессиональное обучение, ждут места обучения или проходят добровольную службу. Налоговое послабление также не утрачивается, если Вы проживаете с взрослым, нуждающимся в уходе.

Налоговое послабление не утрачивается, если Вы проживаете с другими взрослыми, если это не совместное домохозяйство, а просто совместное проживание с раздельными финансами и раздельным хозяйством. Основной признак совместного домохозяйства — это "совместное хозяйствование".

Федеральный финансовый суд постановил в 2021 году, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут воспользоваться налоговым послаблением для родителей-одиночек в год заключения брака пропорционально. Условие: супруги до брака не проживали в совместном домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 57/20).

Кроме того, Федеральный финансовый суд постановил, что в год раздельного проживания налоговое послабление предоставляется пропорционально за месяцы после раздельного проживания, если выбран индивидуальный расчет и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распоряжается о повсеместном применении этих постановлений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Что такое налоговое послабление для одиноких родителей?



Какова сумма налогового послабления для одиноких родителей?

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро. Для второго и каждого следующего ребенка сумма увеличивается на 240 евро (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Сокращение суммы налогового послабления:

Сумма налогового послабления и сумма увеличения сокращаются на одну двенадцатую за каждый месяц, в котором условия не выполнены. Условием является получение детского пособия, детского налогового вычета и BEA-фрибетрага на ребенка.

Кто считается одиноким родителем?

Вы считаетесь одиноким родителем, если в Вашем домохозяйстве не проживают другие взрослые лица, кроме совершеннолетних детей, на которых Вы получаете детское пособие (например, дети, проходящие обучение).

Совет:

Налоговое послабление может быть также применено, если ребенок имеет второе место жительства у Вас и, например, учится в другом городе.

Подача заявления:

Налоговое послабление предоставляется задним числом за прошедший год, если Вы укажете соответствующие данные в Бланке Ребенок.

Актуальная судебная практика:
  • Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут претендовать на налоговое послабление в год заключения брака пропорционально, если до брака в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
  • В год раздельного проживания налоговое послабление предоставляется за месяцы после раздельного проживания, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

Федеральное министерство финансов предписало применять эти решения в общем порядке (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Совет с 2025 года:

С 2025 года пропорциональная сумма налогового послабления в год раздельного проживания может быть запрошена как льгота по подоходному налогу и учтена непосредственно при удержании подоходного налога работодателем. В последующие годы налоговое послабление предоставляется исключительно через налоговый класс II (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, введено "Законом о годовом налоге 2024").

Какова сумма налогового послабления для одиноких родителей?



Каковы условия для получения налогового послабления?

Вы имеете право на налоговое послабление, если в Вашем доме проживает как минимум один несовершеннолетний или совершеннолетний ребенок, на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка. Налоговая инспекция считает, что ребенок принадлежит к домохозяйству, если он зарегистрирован в Вашей квартире по основному или второстепенному месту жительства.

Если ребенок зарегистрирован у нескольких человек, налоговое послабление предоставляется тому, кому выплачивается детское пособие.

Налоговое послабление учитывается только один раз, даже если у Вас несколько детей. Исключение: если Вы живете отдельно от партнера, обе стороны могут получить налоговое послабление, если как минимум один ребенок проживает у отца или матери и им выплачивается детское пособие.

Одинокий родитель в контексте налогового послабления означает, что Вы не соответствуете условиям для применения сплит-ставки.

Условия для сплит-ставки не выполняются, если родители не были женаты или в налоговом году еще были женаты, но с прошлого года постоянно проживают раздельно. Родители, которые хотя бы один день в году не жили постоянно раздельно, фактически не имеют права на налоговое послабление. Вы впервые получаете выгоду от налогового послабления в году, следующем за разводом. Обратите внимание на актуальную судебную практику.

Кроме того, Вы как одинокий родитель не должны жить в домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом. Исключение составляют дети, на которых Вы получаете детское пособие. Если Вы живете с другим совершеннолетним лицом в одном домохозяйстве, налоговая инспекция предполагает, что Вы ведете совместное хозяйство. Это правило действует, если Вы живете с партнером, а также для родителей, бабушек и дедушек или братьев и сестер.

В случае просто совместного проживания без совместного ведения хозяйства право на налоговое послабление сохраняется. Однако Вы должны доказать, что ведете раздельное хозяйство. Исключение возможно, если другое совершеннолетнее лицо практически не имеет средств и не может внести вклад в ведение хозяйства. Это не относится к партнерам.

 

Суд постановил, что недавно вступившие в брак пары могут частично использовать налоговое послабление для одиноких родителей в год их свадьбы, при условии, что до свадьбы они не жили с другим совершеннолетним лицом в одном домохозяйстве. (Решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).

Федеральный финансовый суд также постановил, что в год развода налоговое послабление предоставляется пропорционально за месяцы после развода, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (Решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распоряжается о повсеместном применении этих решений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Совет: Существует три исключения из правила, что в домохозяйстве не должно проживать другое совершеннолетнее лицо:

  1. Если другое совершеннолетнее лицо является Вашим родным ребенком, усыновленным ребенком, приемным ребенком, пасынком или внуком, и Вы получаете на этого ребенка налоговый вычет или детское пособие, это допустимо.
  2. Налоговое послабление сохраняется, если член домохозяйства фактически не может внести вклад в ведение хозяйства из-за необходимости ухода.
  3. В 2023 году прием совершеннолетних беженцев из Украины одинокими родителями не приведет к потере права на налоговое послабление. Это сделано из соображений справедливости.

Каковы условия для получения налогового послабления?



Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:

  • Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченную налоговую ответственность, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о пособиях на ребенка.

Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к гражданам Германии, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченную налоговую ответственность или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.

Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?


Подсказки к полям

Вы хотите подать заявление на пособие по безработице для одиноких родителей?

Пожалуйста, укажите здесь, хотите ли Вы запросить налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende), за 2024 год.

Был(а) ли зарегистрирован(а) ребенок в общей семейной квартире?

Укажите здесь, был ли Ваш ребенок зарегистрирован в 2024 году в общей семейной квартире.

Если Ваш ребенок был зарегистрирован в Вашем домашнем хозяйстве в течение 2024 года, Вы можете подать заявление на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку. В этом случае принадлежность к Вашему домашнему хозяйству будет признана налоговой инспекцией без дополнительных доказательств. Налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку, предоставляется при соблюдении всех остальных условий.

Проживание вне дома: Ребенок также будет учитываться в Вашем домашнем хозяйстве, если он временно проживал вне дома, или если налогоплательщик живет со своим ребенком, например, у своих родителей или бабушек и дедушек.

Вам выплачивалось пособие на ребенка (Kindergeld) за ребенок?

Если Вы получали пособие на ребенка, пожалуйста, выберите "Да".

Временной промежуток, в течение которого ребенок был(а) зарегистрирован(а) в общем доме:

Укажите здесь, был ли Ваш ребенок зарегистрирован в Вашем доме на протяжении всего года.

Если Ваш ребенок относился к Вашему домашнему хозяйству в течение 2024 года или был зарегистрирован в Вашей общей квартире, Вы можете подать заявление на возмещение расходов по уходу за ребенком или подать заявление на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку.

Заявление на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку

Вы также получаете льготу для одиноких родителей, если

  • Вы вступили в брак в 2023 году,
  • Вы разошлись с лицом, с которым состояли в браке или партнерстве, в 2023 году и/или
  • лицо, состоящее с Вами в браке или партнерстве, умер в 2023 году.

Ваша налоговая инспекция уменьшит сумму налогового послабления на одну двенадцатую за каждый полный календарный месяц, в котором условия не были выполнены.

История:
В 2021 году Федеральный налоговый суд постановил, что супруги, которые совместно платят налоги, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку, на пропорциональной основе в год заключения брака. Необходимое условие: супруги не проживали в семье с другим совершеннолетним лицом до вступления в брак (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021 г., III R 57/20).

Кроме того, Федеральный налоговый суд постановил, что в год расставания сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после расставания, если выбрана индивидуальная оценка и в семье не проживает другой совершеннолетний человек (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021, III R 17/20).

По мнению Федерального министерства финансов, оба решения подлежат немедленному применению (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 23.11.2022, BStBl 2022 I p. 1634.

Фамилия, имя

Введите фамилию и имя совершеннолетнего лица, с которым Вы проживали в одном домохозяйстве в 2024 году.

На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.

Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок

  • все еще проходит профессиональное обучение,
  • ждет своего места для прохождения обучения,
  • задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
  • является инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.

Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).

Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год раздельного проживания супругов сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20).

Родственные отношения

Выберите здесь, в каких родственных отношениях Вы находитесь с этим совершеннолетним лицом.

На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.

Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок

  • все еще проходит профессиональное обучение,
  • ждет своего места для прохождения обучения,
  • задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
  • является инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.

Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).

Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год раздельного проживания супругов сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20). Постановление гласит: "Налогоплательщики, у которых подоходный налог начисляется индивидуально как у супругов в соответствии со статьями 26, 26a Закона о подоходном налоге (EStG), могут в год раздельного проживания претендовать на получение налогового послабления для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку пропорционально времени...". Из этого можно сделать вывод, что предоставление компенсации пропорционально времени учитывается только в том случае, если выбрана единая оценка доходов супругов. Однако, если обратиться к постановлению Федерального налогового суда III R 57/20 от того же дня (см. выше), то можно сделать вывод, что пропорциональная сумма налогового послабления также должна быть предоставлена, если в год раздельного проживания выбрана совместная оценка.

Рабочая деятельность

Укажите, какую работу или деятельность данное лицо осуществляет.

На протяжении нескольких месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление.

Если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие или налоговые льготы. Это так, если ребенок

  • все еще проходит профессиональное обучение,
  • ждет своего места для прохождения обучения,
  • задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
  • является инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.

Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) недавно постановил, что супружеские пары, чьи доходы оцениваются совместно, могут также претендовать на налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) на пропорциональной основе в год заключения брака, при условии, что они не проживали в семье с другим лицом, достигшим совершеннолетия, до заключения брака (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 28.10.2021 г., III R 57/20).

Федеральный налоговый суд также недавно постановил, что в год расставания сумма налогового послабления должна предоставляться пропорционально месяцам после разъезда, если выбрана индивидуальная оценка доходов и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального налогового суда от 28.10.2021, III R 17/20).

Получали ли Вы пособие на ребенка или налоговые послабления на совершеннолетнего ребенка?

Укажите здесь, получали ли Вы пособие на ребенка или налоговое послабление на детей для совершеннолетнего лица.

Если Вы делите домашнее хозяйство с лицом, достигшим совершеннолетия, на которое у Вас нет права на получение пособия на ребенка или налоговое послабление на детей, то, как правило, налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку не может быть предоставлено.

Сообщество домохозяйств (т.е. совместное ведение домашнего хозяйства в общей квартире) подразумевается в том случае, если по Вашему основному или второму месту жительства зарегистрировано еще одно лицо. Однако, если Вы проживаете не в бракоподобном союзе (сожительство с партнером), то это не считается сообществом домохозяйств.

Был ли этот человек зарегистрирован в общей квартире в 2024 году?

На протяжении месяцев, в течение которых Вы проживаете в домохозяйстве с другим взрослым человеком, Вы не получаете налоговое послабление для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку (Entlastungsbetrag).

Исключением является случай, если в Вашем доме проживает совершеннолетний ребенок (усыновленный, находящийся под опекой, пасынок / падчерица или внук / внучка), за которого Вы по-прежнему имеете право получать пособие (Kindergeld) или налоговые послабление на ребенка (Kinderfreibetrag). Это так, если ребенок

  • все еще проходит профессиональное обучение,
  • ждет своего места для прохождения обучения,
  • задействован в добровольном социальном или экологическом году, или
  • является инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, нуждающимся в уходе, которое фактически не может участвовать в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным гражданским отношениям, например, мать, нуждающаяся в уходе, или брат, являющийся инвалидом.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы проживаете вместе с лицом, которое не может финансово принимать участие в ведении домашнего хозяйства и которое не является партнером по внебрачным или зарегистрированным отношениям, например, с матерью или отцом, получающими лишь небольшую пенсию.

Кроме того, налоговое послабление может быть предоставлено, если Вы не ведете совместное домашнее хозяйство, а просто проживаете совместно (Wohngemeinschaft): это происходит, если два человека не ведут совместное домашнее хозяйство или ведут хозяйство раздельно.


Focus Money

"Das übersichtliche Design passt die Darstellung optimal an PCs, Macs, Tablets und Mobilgeräte an. [...] Es gibt umfassende Steuertipps und Hilfen sowie hohe Datensicherheit."

FOCUS Money 02/2023

ComputerBild

"Die beste Alternative für Smartphone, Tablet und Browser ist Lohnsteuer kompakt."

ComputerBild 03/2022

BÖRSE Online

"Die Dateneingabe im Interview-Stil und weitere Features [...] wurden vom Pionier der Online-Steuererklärungen optimiert."

BÖRSE Online 02/2022

Focus Money
€uro am Sonntag
€uro
c't Magazin
Chip
Die Welt am Sonntag
Stern
Handelsblatt
netzwelt
WirtschaftsWoche
MacWelt