Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро и увеличивается на 240 евро за каждого дополнительного ребенка в семье (§ 24b EStG).

Подача заявления и сокращение:

• Вы подаете заявление на получение суммы налогового послабления для одиноких родителей ежегодно вместе с налоговой декларацией, указав соответствующие данные в Lohnsteuer kompakt в разделе "Дети" (Бланк Ребенок).
• Для работников сумма налогового послабления для одиноких родителей может быть учтена ежемесячно в рамках вычета из заработной платы. Для этого необходимо подать заявление на получение налогового класса II.
• Для нового увеличения на 240 евро со второго ребенка необходимо сделать следующее: в налоговой инспекции необходимо внести налоговое послабление в электронные характеристики вычета из заработной платы (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG).

Срок действия и изменения:

• Запрошенное налоговое послабление действует в течение двух календарных лет. Если Ваши обстоятельства изменятся, Вам необходимо скорректировать налоговое послабление (например, в случае брака или совместного проживания).
• По окончании налогового года Вы должны подать декларацию о подоходном налоге, если суммы уже были учтены при вычете из заработной платы.

Последние решения:

• Совместно оцениваемые супруги могут воспользоваться суммой налогового послабления в год заключения брака пропорционально времени (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
• В год раздельного проживания сумма налогового послабления может быть предоставлена за месяцы после раздельного проживания, если выбрана индивидуальная оценка и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распорядилось о повсеместном применении решений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Предоставление суммы налогового послабления требует, чтобы в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо. Однако есть три исключения:

1. Присутствие другого совершеннолетнего лица не является препятствием, если это родной ребенок, приемный, подопечный, пасынок/падчерица или внук, на которого налогоплательщик получает детский налоговый вычет или пособие на ребенка.
2. Сумма налогового послабления также предоставляется, если член домохозяйства по причинам, связанным с необходимостью ухода, фактически и финансово не может участвовать в ведении домохозяйства.
3. В 2023 году размещение совершеннолетних беженцев из Украины родителями-одиночками не приводит к налогово неблагоприятному домохозяйству по соображениям справедливости. В результате право на сумму налогового послабления сохраняется.

Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Ранее, если у Вас было несколько детей, размер пособия на ребенка мог различаться. Однако с 2023 года ставка была унифицирована. Право на получение пособия на ребенка составляет:

Пособие на ребенка выплачивается до достижения 18-летнего возраста в любом случае. При этом не имеет значения, каков доход ребенка.

Для совершеннолетних детей право на получение пособия сохраняется до 25-летия, если они проходят обучение или участвуют в добровольной службе. Пособие на ребенка выплачивается семейными кассами Федерального агентства по трудоустройству. Сотрудники государственной службы или получатели пенсионных выплат получают деньги от своих работодателей.

Получаю ли я одинаковое пособие на всех детей?

Что такое налоговое послабление для одиноких родителей?

Если Вы являетесь единственным родителем, Вы можете подать заявление на получение налогового послабления в "Бланк Ребенок". С 2023 года сумма налогового послабления составляет 4.260 евро. Дополнительно выплачивается надбавка в размере 240 евро за каждого следующего ребенка.

За каждый полный календарный месяц, в котором условия для вычета не выполняются, сумма налогового послабления уменьшается на одну двенадцатую. Условием является то, что в Вашем домохозяйстве проживает как минимум один несовершеннолетний или совершеннолетний ребенок, на которого Вы получаете детское пособие или налоговый вычет на ребенка. Это не обязательно должен быть родной ребенок, налоговое послабление также предоставляется для приемного, опекаемого, падчерицы/пасынка или внука. Ребенок должен быть зарегистрирован в Вашем домохозяйстве. Если ребенок зарегистрирован у нескольких человек, налоговое послабление получает родитель, имеющий право на получение детского пособия. Для ребенка, который проживает в домохозяйстве, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика.

Важно: В Вашем домохозяйстве не должно быть других взрослых. Взрослые дети, на которых Вы получаете детское пособие, являются исключением. Это также относится к детям, которые проходят профессиональное обучение, ждут места обучения или проходят добровольную службу. Налоговое послабление также не утрачивается, если Вы проживаете с взрослым, нуждающимся в уходе.

Налоговое послабление не утрачивается, если Вы проживаете с другими взрослыми, если это не совместное домохозяйство, а просто совместное проживание с раздельными финансами и раздельным хозяйством. Основной признак совместного домохозяйства — это "совместное хозяйствование".

Федеральный финансовый суд постановил в 2021 году, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут воспользоваться налоговым послаблением для родителей-одиночек в год заключения брака пропорционально. Условие: супруги до брака не проживали в совместном домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 57/20).

Кроме того, Федеральный финансовый суд постановил, что в год раздельного проживания налоговое послабление предоставляется пропорционально за месяцы после раздельного проживания, если выбран индивидуальный расчет и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (постановление Федерального финансового суда от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распоряжается о повсеместном применении этих постановлений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Что такое налоговое послабление для одиноких родителей?

Какова сумма налогового послабления для одиноких родителей?

Сумма налогового послабления для одиноких родителей составляет 4.260 евро. Для второго и каждого следующего ребенка сумма увеличивается на 240 евро (§ 24b Abs. 2 Satz 3 EStG).

Сокращение суммы налогового послабления:

Сумма налогового послабления и сумма увеличения сокращаются на одну двенадцатую за каждый месяц, в котором условия не выполнены. Условием является получение детского пособия, детского налогового вычета и BEA-фрибетрага на ребенка.

Кто считается одиноким родителем?

Вы считаетесь одиноким родителем, если в Вашем домохозяйстве не проживают другие взрослые лица, кроме совершеннолетних детей, на которых Вы получаете детское пособие (например, дети, проходящие обучение).

Совет:

Налоговое послабление может быть также применено, если ребенок имеет второе место жительства у Вас и, например, учится в другом городе.

Подача заявления:

Налоговое послабление предоставляется задним числом за прошедший год, если Вы укажете соответствующие данные в Бланке Ребенок.

Актуальная судебная практика:

• Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что супруги, подающие совместную декларацию, также могут претендовать на налоговое послабление в год заключения брака пропорционально, если до брака в домохозяйстве не проживало другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).
• В год раздельного проживания налоговое послабление предоставляется за месяцы после раздельного проживания, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

Федеральное министерство финансов предписало применять эти решения в общем порядке (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Совет с 2025 года:

С 2025 года пропорциональная сумма налогового послабления в год раздельного проживания может быть запрошена как льгота по подоходному налогу и учтена непосредственно при удержании подоходного налога работодателем. В последующие годы налоговое послабление предоставляется исключительно через налоговый класс II (§ 39a Abs. 1 Nr. 9 EStG, введено "Законом о годовом налоге 2024").

Какова сумма налогового послабления для одиноких родителей?

Каковы условия для получения налогового послабления?

Вы имеете право на налоговое послабление, если в Вашем доме проживает как минимум один несовершеннолетний или совершеннолетний ребенок, на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налогового вычета на ребенка. Налоговая инспекция считает, что ребенок принадлежит к домохозяйству, если он зарегистрирован в Вашей квартире по основному или второстепенному месту жительства.

Если ребенок зарегистрирован у нескольких человек, налоговое послабление предоставляется тому, кому выплачивается детское пособие.

Налоговое послабление учитывается только один раз, даже если у Вас несколько детей. Исключение: если Вы живете отдельно от партнера, обе стороны могут получить налоговое послабление, если как минимум один ребенок проживает у отца или матери и им выплачивается детское пособие.

Одинокий родитель в контексте налогового послабления означает, что Вы не соответствуете условиям для применения сплит-ставки.

Условия для сплит-ставки не выполняются, если родители не были женаты или в налоговом году еще были женаты, но с прошлого года постоянно проживают раздельно. Родители, которые хотя бы один день в году не жили постоянно раздельно, фактически не имеют права на налоговое послабление. Вы впервые получаете выгоду от налогового послабления в году, следующем за разводом. Обратите внимание на актуальную судебную практику.

Кроме того, Вы как одинокий родитель не должны жить в домохозяйстве с другим совершеннолетним лицом. Исключение составляют дети, на которых Вы получаете детское пособие. Если Вы живете с другим совершеннолетним лицом в одном домохозяйстве, налоговая инспекция предполагает, что Вы ведете совместное хозяйство. Это правило действует, если Вы живете с партнером, а также для родителей, бабушек и дедушек или братьев и сестер.

В случае просто совместного проживания без совместного ведения хозяйства право на налоговое послабление сохраняется. Однако Вы должны доказать, что ведете раздельное хозяйство. Исключение возможно, если другое совершеннолетнее лицо практически не имеет средств и не может внести вклад в ведение хозяйства. Это не относится к партнерам.

Суд постановил, что недавно вступившие в брак пары могут частично использовать налоговое послабление для одиноких родителей в год их свадьбы, при условии, что до свадьбы они не жили с другим совершеннолетним лицом в одном домохозяйстве. (Решение BFH от 28.10.2021, III R 57/20).

Федеральный финансовый суд также постановил, что в год развода налоговое послабление предоставляется пропорционально за месяцы после развода, если выбрано индивидуальное налогообложение и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо (Решение BFH от 28.10.2021, III R 17/20).

В настоящее время Федеральное министерство финансов распоряжается о повсеместном применении этих решений (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).

Совет: Существует три исключения из правила, что в домохозяйстве не должно проживать другое совершеннолетнее лицо:

1. Если другое совершеннолетнее лицо является Вашим родным ребенком, усыновленным ребенком, приемным ребенком, пасынком или внуком, и Вы получаете на этого ребенка налоговый вычет или детское пособие, это допустимо.
2. Налоговое послабление сохраняется, если член домохозяйства фактически не может внести вклад в ведение хозяйства из-за необходимости ухода.
3. В 2023 году прием совершеннолетних беженцев из Украины одинокими родителями не приведет к потере права на налоговое послабление. Это сделано из соображений справедливости.

Каковы условия для получения налогового послабления?

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?

Чтобы получить пособие на ребенка, налоговый вычет на ребенка или налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA), должны быть выполнены те же условия, что и для получения пособия на ребенка. Для получения права на пособие на ребенка существуют две различные правовые основы:

• Налогоплательщики имеют право на пособие на ребенка в соответствии с Законом о подоходном налоге (§ 31 f. и § 62 ff. EStG).
• Лица, не являющиеся налоговыми резидентами или имеющие ограниченную налоговую ответственность, имеют право на пособие в соответствии с Федеральным законом о пособиях на ребенка.

Граждане Германии, имеющие место жительства или постоянное пребывание в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка. То же самое относится к гражданам Германии, проживающим за границей, но имеющим в Германии неограниченную налоговую ответственность или рассматриваемым как таковые. Иностранцы, проживающие в Германии, могут подать заявление на получение пособия на ребенка, если у них есть бессрочный вид на жительство.

Важно: Выплата установленного пособия на ребенка производится задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка. Таким образом, даже если пособие на ребенка устанавливается задним числом за весь год, фактически оно выплачивается только за последние шесть месяцев.

Когда я получу детское пособие и налоговые льготы на ребенка?