pomoc w wypełnieniu pola: Czy chcą Państwo zadeklarować zagraniczny podatek u źródła (punkt 40 do 42)?

Proszę wybrać Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktami 40 do 42 w zaświadczeniu podatkowym.

W przypadku zagranicznych podatków u źródła rozróżnia się podatki zagraniczne "zaliczone" lub "podlegające odliczeniu"

• w punkcie 40 należy wpisać podatki zagraniczne, które zostały już zaliczone przez instytucję kredytującą.
• podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale podlegają zaliczeniu, należy wykazać w punkcie 41.
• dodatkowo dochodzą do tego fikcyjne podatki zagraniczne. Są one wykazywane przez instytucje kredytowe w wyjątkowych przypadkach, gdy nie można ocenić możliwości odliczenia podatku u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła o specjalnych wymogach kredytowych.

Wyłącznie te podatki zagraniczne podlegają zaliczeniu, które zostały naliczone i zapłacone i w stosunku do których nie można domagać się odliczenia w państwie źródła - zgodnie z jego prawem krajowym lub na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) –. Indywidualne pytania dotyczące ostatecznej wysokości podatku u źródła znajdują się w piśmie BMF z 18 stycznia 2016 r.

Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.