Jak uzyskać dodatkową kwotę wolną od podatku na drugie dziecko!

Kwota ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko wynosi 4.260 Euro i zwiększa się o 240 Euro na każde kolejne dziecko w gospodarstwie domowym (§ 24b EStG).

Wniosek i skrócenie:

• Kwotę ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko należy co roku wnioskować w zeznaniu podatkowym, podając odpowiednie informacje w Lohnsteuer kompakt w sekcji Dzieci (Anlage Kind).
• W przypadku pracowników kwota ulgi dla rodzica samotnie wychowującego dziecko może być uwzględniona już miesięcznie w ramach potrącenia podatku dochodowego od wynagrodzeń. W tym celu należy jedynie złożyć wniosek o klasę podatkową II.
• Aby uzyskać nową kwotę zwiększenia o 240 Euro od drugiego dziecka, należy zrobić nieco więcej: w urzędzie skarbowym należy zarejestrować kwotę wolną od podatku dochodowego w elektronicznych cechach potrącenia podatku dochodowego od wynagrodzeń (ELStAM) (§ 39a ust. 1 nr 4a EStG).

Okres obowiązywania i zmiany:

• Wnioskowana kwota wolna od podatku dochodowego obowiązuje przez dwa lata kalendarzowe. Jeśli Twoje okoliczności się zmienią, dostosuj kwotę wolną (np. ślub lub wspólne zamieszkanie).
• Po zakończeniu roku podatkowego musisz złożyć zeznanie podatkowe, jeśli kwoty zostały już uwzględnione przy potrąceniu podatku dochodowego od wynagrodzeń.

Najnowsze decyzje:

• Wspólnie rozliczający się małżonkowie mogą skorzystać z kwoty ulgi w roku zawarcia małżeństwa proporcjonalnie do czasu (wyrok BFH z 28.10.2021, III R 57/20).
• W roku separacji kwota ulgi może być przyznana za miesiące po separacji, jeśli wybrano indywidualne rozliczenie i w gospodarstwie domowym nie mieszka żadna inna pełnoletnia osoba (wyrok BFH z 28.10.2021, III R 17/20).

Obecnie Ministerstwo Finansów zarządza, że orzeczenia mają zastosowanie ogólne (pismo BMF z 23.11.2022, BStBl 2022 I s. 1634).

Przyznanie kwoty ulgi wymaga, aby w gospodarstwie domowym nie mieszkała żadna inna dorosła osoba. Istnieją jednak trzy wyjątki:

1. Obecność innej dorosłej osoby nie ma znaczenia, jeśli jest to dziecko biologiczne, adoptowane, przybrane, pasierb lub wnuk, na które podatnikowi przysługuje ulga na dziecko lub zasiłek na dziecko.
2. Kwota ulgi jest również przyznawana, jeśli członek gospodarstwa domowego z powodu niepełnosprawności nie może faktycznie i finansowo uczestniczyć w prowadzeniu gospodarstwa domowego.
3. W 2023 roku zakwaterowanie pełnoletnich uchodźców z Ukrainy przez rodziców samotnie wychowujących dzieci nie prowadzi do szkodliwej podatkowo wspólnoty gospodarstwa domowego z powodów słuszności. W związku z tym prawo do kwoty ulgi pozostaje.