Instalacje fotowoltaiczne: możliwa ulga podatkowa zgodnie z § 35a EStG!

Seit dem 1. Januar 2022 sind fotowoltaiczne instalacje na domach jednorodzinnych (w tym dachy garaży, wiat i innych budynków gospodarczych) do 30 kWp ustawowo zwolnione z podatku. W przypadku instalacji na budynkach wielorodzinnych i budynkach o mieszanym użytkowaniu obowiązuje limit 15 kWp na jednostkę mieszkalną lub użytkową. Również fotowoltaiczne instalacje na budynkach w przeważającej mierze użytkowanych gospodarczo do 15 kWp na jednostkę są objęte ulgą.

Zwolnienia podatkowe mają ograniczenia: Wydatki związane ze zwolnionymi z podatku dochodami nie mogą być odliczane jako koszty operacyjne lub koszty uzyskania przychodu, zgodnie z § 3c ust. 1 EStG. Dotyczy to również kosztów związanych z eksploatacją fotowoltaicznych instalacji, nawet jeśli są one zwolnione z podatku.

Fotowoltaiczne instalacje: ulga podatkowa zgodnie z § 35a EStG możliwa

Odliczenie zgodnie z § 35a EStG jest możliwe, jeśli chodzi o fotowoltaiczne instalacje w związku z domem własnym. Opiera się to na uproszczonej regulacji administracji finansowej (pismo BMF z 17.7.2023, IV C 6 - S 2121/23/10001 :001).

Zasadniczo koszty związane z fotowoltaicznymi instalacjami mogą być kosztami operacyjnymi, ale nie są uwzględniane. Odliczenie zgodnie z § 35a EStG normalnie nie wchodziłoby w grę. Jednak BMF w wymienionym piśmie zezwala na ulgę podatkową, jeśli spełnione są ogólne warunki.

Ważne jest, aby posiadać prawidłowe faktury i aby kwoty były opłacane bezgotówkowo. Obejmuje to udziały w kosztach robocizny w fakturach za usługi rzemieślnicze, koszty maszyn i podróży. Prace muszą być wykonane w budynkach użytkowanych na własne cele mieszkaniowe.