Как происходит смена класса налогообложения?

Супруги или партнеры, которые оба имеют неограниченную налоговую обязанность, не живут постоянно раздельно и получают заработную плату, могут индивидуально адаптировать свои налоговые классы к своим доходам. В зависимости от ситуации они могут выбрать:

• Оба в налоговом классе IV, или
• Комбинацию из налогового класса III и V, при этом супруг с более высоким доходом относится к налоговому классу III.

Как подать заявление на изменение налогового класса?

Изменение налогового класса или применение факторного метода осуществляется путем подачи заявления в соответствующую налоговую инспекцию. Для этого используется официальный бланк „Заявление на изменение налогового класса для супругов/партнеров“, который должен быть подписан и подан обоими партнерами.

• Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства супругов или партнеров на момент подачи заявления.
• Альтернативно изменение налогового класса может быть осуществлено в рамках „Заявления на снижение подоходного налога“, например, в связи с учетом налоговых льгот.

Сроки и правила изменения

• Изменение налогового класса или выбор факторного метода возможны один раз в год и должны быть поданы в налоговую инспекцию не позднее 30 ноября.
• Исключения, позволяющие дополнительное изменение:
  • Один из партнеров увольняется (например, из-за увольнения или отпуска по уходу за ребенком).
  • Один из партнеров возвращается на работу после безработицы или отпуска по уходу за ребенком.
  • Смерть одного из супругов.
  • Постоянное раздельное проживание супругов или партнеров.

Особенности выбора факторного метода

Если выбран факторный метод, необходимо указать предполагаемые заработные платы за текущий год от первых рабочих мест. Налоговая инспекция затем рассчитывает фактор, который обеспечивает справедливое распределение подоходного налога.

Что происходит, если пропущено изменение?

• Налоговые классы предыдущего года остаются в силе автоматически, если заявление не подано.
• Заявление на изменение налогового класса до конца года не считается изменением, а является корректировкой и не влияет на право на однократное изменение в следующем году.

Почему изменение налогового класса имеет смысл?

Изменение налогового класса может помочь оптимизировать налоговую нагрузку в течение года. Например, комбинация III/V может быть выгодна для пар с большой разницей в доходах, в то время как комбинация IV/IV с факторным методом позволяет более справедливое распределение.

 

Вывод: Изменение налогового класса — это гибкий инструмент для адаптации налоговой нагрузки к жизненным обстоятельствам. Однако важно соблюдать сроки и учитывать индивидуальные доходы. В случае сомнений стоит обратиться в налоговую инспекцию или использовать налоговую программу, такую как Lohnsteuer kompakt.