Software Hosted in Germany Hosted in Germany
Безопасно. Быстро. Надежно.  
Цифровая передача данных - в соответствии с § 87c Налогового кодекса ФРГ
Цифровая передача данных

 

Целый мир налоговых знаний

Lohnsteuer kompakt FAQs

 


Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Инвестиционные фонды без налоговых вычетов на внутреннем рынке

Этот текст относится к Steuererklärung 2021 online. Версию, предназначенную для Steuererklärung 2024, Вы найдёте по следующей ссылке:
(2024): Инвестиционные фонды без налоговых вычетов на внутреннем рынке



Was ist die Vorabpauschale?

Die sogenannte Vorabpauschale soll sicherstellen, dass eine bestimmte Mindestbesteuerung auf Anlegerebene stattfindet - auch in Fällen, in denen ein Fonds keine oder eine zu geringe Ausschüttung vornimmt. Die Höhe der Vorabpauschale bezieht sich immer auf das Vorjahr. Wenn die Anteile tatsächlich veräußert werden, werden die bis dahin versteuerten Vorabpauschalen vom Ergebnis des Veräußerungserlöses abgezogen (Veräußerungserlös minus Anschaffungsdaten minus Vorabpauschale).

Das bedeutet, dass sich ein Veräußerungsgewinn mindert (und damit auch die Steuerlast). Bei einem Veräußerungsverlust erhöht die bereits berechnete Vorabpauschale Ihren Veräußerungsverlust. Eine doppelte Besteuerung ist also ausgeschlossen.

Die Vorabpauschale wird erstmals Anfang 2019 erhoben und auch besteuert - für das Steuerjahr 2018 spielt sie steuerlich noch keine Rolle.

(2021): Was ist die Vorabpauschale?



Wie hoch ist die Vorabpauschale für das Jahr 2020?

Für das Jahr 2020 gilt Folgendes: Das BMF gibt als Basiszins 0,07 Prozent bekannt, den die Deutsche Bundesbank auf den 2.1.2020 anhand der Zinsstrukturdaten errechnet hat. 70 Prozent des Basiszinssatzes ergeben 0,049 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Und dieser Betrag ist als Vorabpauschale im Jahre 2021 zu versteuern (BMF-Schreiben vom 29.1.2020, IV C 1-S 1980-1/19/10038).

(2021): Wie hoch ist die Vorabpauschale für das Jahr 2020?



Was ist die Teilfreistellung?

Bei Publikums-Investmentfonds erfolgt für bestimmte inländische Erträge eine zusätzliche Belastung durch die Körperschaftsteuer auf Fondsebene. Um diese Vorbelastung auf Fondsebene auszugleichen, werden Ausschüttungen des Fonds, die Vorabpauschale sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen steuerlich teilweise freigestellt? Daher spricht man von einer "Teilfreistellung".

Die Höhe des fondsspezifischen Teilfreistellungssatzes richtet sich nach der Art des Fonds (Stand Oktober 2018):

  • 30 % bei Aktienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % Aktienanteil)
  • 15 % bei Mischfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 25 % Aktienanteil)
  • 60 % bei Immobilienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in Immobilien oder Immobiliengesellschaften)
  • 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandschwerpunkt (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften)

Die Zuordnung eines Fonds zu einer Fondskategorie erfolgt auf Basis der Anlagepolitik durch die Fondsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft). Diese teilt die Qualifizierung des Fonds (z.B. Aktien- oder Mischfonds) mit.

(2021): Was ist die Teilfreistellung?



Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?

Grundsätzlich können alle inländischen und ausländischen Investmentfonds (dazu zählen auch ETFs) von der Vorabpauschale betroffen sein.

Bei ausschüttenden Fonds wird eine eventuell vorgenommene Ausschüttung bei der Berechnung der Vorabpauschale berücksichtigt. Bei einer entsprechend hohen Ausschüttung führt dieses dazu, dass keine Vorabpauschale anfällt. Es ist also davon auszugehen, dass in der Hauptsache thesaurierende Fonds durch die Vorabpauschale betroffen sind.

(2021): Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?



Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Ja, bei einer späteren Veräußerung der Fondsanteile werden alle schon besteuerten Vorabpauschalen des Fonds anteilsbezogen vom Veräußerungserlös abgezogen.

So soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden.

(2021): Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?


Подсказки к полям

Был ли определен остаток минимальной суммы дохода, необлагаемого налогом, в отношении защищенных старых паев инвестиционных фондов?

Если оставшаяся сумма налогового послабления была определена для Вас на 31.12.2020 для защищенных старых паев инвестиционных фондов, выберите здесь "Да".

Необлагаемая налогом сумма в размере 100.000 евро для старых активов определяется и засчитывается налоговой инспекцией, как только часть старых активов продается и предоставляется налоговая декларация. Процедура оценки начинается только с этого момента. Оставшуюся необлагаемую налогом сумму можно узнать, посмотрев извещение о начислении налога за предыдущий год. Если сумма, не облагаемая налогом, была полностью израсходована, то в этом случае каждый год она определяется как ноль.

Вы хотите ввести текущий доход от инвестиционных паев?

Если Вы хотите ввести информацию о текущем доходе от инвестиционных паев, выберите "Да".

В следующих строках введите отдельно для каждого типа фонда полученные в 2021 году выплаты от инвестиционных паев, которые не подлежали внутреннему налоговому вычету.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.

Выплаченные при ликвидации инвестиционного фонда выплаты считаются доходом только в размере так называемого прироста стоимости.

Строка 4 Выплаты из инвестиционного фонда, средства которого вложены в акции, до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из инвестиционных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для инвестиционных фондов с акциями составляет 30%.

Инвестиционные фонды, средства которого вложены в акции - это все фонды капиталовложений, которые вкладывают более 50% своих активов в долевое участие в капитале.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 5 Выплаты из сбалансированных фондов до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из сбалансированных фондов до частичного освобождения. Частичное освобождение для сбалансированных фондов составляет 15 %.

Все инвестиционные фонды, которые инвестируют не менее 25 % своих активов в долевые инвестиции, считаются сбалансированными фондами.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 6 Выплаты из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из фондов капиталовложений в недвижимость до частичного освобождения (Teilfreistellung). Частичное освобождение для фондов недвижимости составляет 60%.

Фонды недвижимости - это все инвестиционные фонды, которые инвестируют более 50% своих активов в недвижимость и/или в компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты (Ausschüttungen) - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные Вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Строка 7 Выплаты из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму выплат из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения. Частичное освобождение для зарубежных фондов недвижимости составляет 80%.

Зарубежные фонды недвижимости - это все фонды капиталовложений, которые инвестируют более 50% своих активов в зарубежную недвижимость и/или компании, занимающиеся недвижимостью.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите ввести информацию об инвестиционном доходе по всем паям фонда по отдельности?

Выберите "да", если хотите ввести информацию по каждому отдельному фонду капиталовложений. На следующих страницах Вы можете ввести все покупки и продажи по типу фонда и таким образом точно определить выплаты, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Выберите "нет", если у Вас есть ведомость иностранного кредитного учреждения, в которой Вы можете найти общую сумму выплат, фиксированные ставки авансовых платежей и прибыль/убытки от продаж.

Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках по инвестиционным паям?
(строки 14 - 28 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите ввести информацию о прибыли и убытках от продажи инвестиционных паев, пожалуйста, выберите "да".

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2021 года.

Строка 14 Прибыль и убытки до частичного освобождения от уплаты налога

Укажите прибыль и убытки от продажи инвестиционных паев.

Продажей инвестиционных паев также считается их

  • возврат,
  • передача,
  • изъятие или
  • скрытые вклады.

Все прибыли и убытки, не подлежащие внутреннему налоговому вычету, должны указываться отдельно в соответствии с типом фонда для 2021 года.

Строка 15 ... включая прибыль от старых акций

Если указанный доход включает также прибыль от старых акций, находящихся под защитой в капитале компании, пожалуйста, укажите это здесь.

Строка 8 Выплаты из прочих инвестиционных фондов

Введите здесь сумму выплат из прочих инвестиционных фондов. Для прочих инвестиционных фондов частичного освобождения нет.

Если фонд капиталовложений не принадлежит ни к одному из вышеперечисленных типов, информация о выплатах должна быть указана здесь.

Выплаты - это все суммы, фактически уплаченные или зачисленные вам как инвестору, включая любые удержанные иностранные налоги. В частности, к выплатам относятся:

  • выплаты денежных средств наличными,
  • реинвестирование доходов,
  • выплаты в натуральной форме, а также
  • выплаты компенсаций и выплаты по доброй воле.
Вы хотите внести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG)?

Выберите "да", если Вы хотите ввести информацию о фиксированных ставках авансовых платежей в соответствии со ст. 18 Закона об инвестиционном налоге (InvStG).

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Строка 9 Фиксированные ставки авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из собственных средств до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Строка 10 Фиксированные ставки авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения от уплаты налога

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из сбалансированных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом с фиксированными ставками авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Строка 11 Фиксированные ставки авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите здесь сумму фиксированных ставок авансовых платежей из фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Строка 16 Прибыль и убытки от фиктивной продажи старых акций

Введите здесь прибыль и убытки от фиктивной продажи старых акций. Условный доход облагается налогом только в момент фактической продажи и поэтому не включается в вышеупомянутый доход.

Вы хотите внести информацию о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года?
(строка 29 Бланка KAP-INV)

Если Вы хотите также ввести данные о промежуточной прибыли в соответствии с Законом об инвестиционном налоге 2004 года, пожалуйста, выберите "да".

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, фонды капиталовложений были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого фиктивная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 29 Промежуточная прибыль от фиктивной продажи по состоянию на 31.12.2017

Введите здесь общую сумму промежуточной прибыли от фиктивных продаж по состоянию на 31.12.2017.

В случае старых акций, промежуточная прибыль, рассчитанная по состоянию на 31 декабря 2017 года, облагается налогом на момент фактической продажи. Таким образом, инвестиционные фонды были условно проданы по состоянию на 31 декабря 2017 года и считаются вновь приобретенными после этого.

После этого условная прибыль от продажи должна облагаться налогом при фактической продаже инвестиционных паев.

Строка 12 Фиксированные ставки авансовых платежей от иностранных фондов недвижимости до частичного освобождения

Введите сюда сумму фиксированных ставок авансовых платежей из зарубежных фондов недвижимости до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Строка 13 фиксированные ставки авансовых платежей от прочих фондов капиталовложений

Введите сумму фиксированных ставок авансовых платежей из инвестиционных фондов до частичного освобождения.

С 2019 года все инвестиционные паи облагаются налогом по фиксированным ставкам авансовых платежей. Фиксированная ставка авансовых платежей - это фиксированная минимальная ставка налога, которая рассчитывается ежегодно задним числом. Фиксированные ставки авансовых платежей считаются начисленными в первый рабочий день следующего календарного года. Поэтому считается, что фиксированные ставки авансовых платежей для 2020 года начисляются 02.01.2021.

Пожалуйста, укажите отдельно для каждого типа фонда полученные Вами в 2021 году фиксированные ставки авансовых платежей, которые не подлежали вычету налога внутри страны.

Базовая процентная ставка на 2021 год составляет -0,45 процента. Вывод: В связи с отрицательной базовой процентной ставкой, в 2021 году фиксированная авансовая ставка (Vorabpauschale) взиматься не будет! (Письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 06.01.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).


Focus Money

"Das übersichtliche Design passt die Darstellung optimal an PCs, Macs, Tablets und Mobilgeräte an. [...] Es gibt umfassende Steuertipps und Hilfen sowie hohe Datensicherheit."

FOCUS Money 02/2023

ComputerBild

"Die beste Alternative für Smartphone, Tablet und Browser ist Lohnsteuer kompakt."

ComputerBild 03/2022

BÖRSE Online

"Die Dateneingabe im Interview-Stil und weitere Features [...] wurden vom Pionier der Online-Steuererklärungen optimiert."

BÖRSE Online 02/2022

Focus Money
€uro am Sonntag
€uro
c't Magazin
Chip
Die Welt am Sonntag
Stern
Handelsblatt
netzwelt
WirtschaftsWoche
MacWelt