Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Darowizny i składki członkowskie były wcześniej uznawane za obniżające podatek tylko wtedy, gdy potwierdzenia i dowody wpłat na składki członkowskie były dołączone do zeznania podatkowego lub przesłane do urzędu skarbowego w przypadku elektronicznego składania zeznania. W niektórych przypadkach wystarczył uproszczony dowód, np. wyciąg bankowy.

Od 2017 r. obowiązek przedkładania dokumentów został przekształcony w obowiązek przechowywania dokumentów: potwierdzenia wpłat lub odpowiednie dowody nie muszą już być składane wraz z zeznaniem podatkowym. Muszą być one przedstawione tylko wtedy, gdy urząd skarbowy o to poprosi. Jest to możliwe do roku po ogłoszeniu decyzji podatkowej. Do tego czasu darczyńca musi przechowywać dokumenty (§ 50 ust. 8 EStDV 2017).

Nowy obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy darowizn dokonanych od 1.1.2017 r. Niemniej jednak otrzymanie potwierdzenia wpłaty jest nadal warunkiem odliczenia darowizny. Upewnij się więc, że otrzymasz potwierdzenie. Ale potwierdzenia nie musisz już składać wraz z zeznaniem podatkowym, lecz dopiero po otrzymaniu żądania od urzędu skarbowego.

Darczyńca może upoważnić odbiorcę darowizny do elektronicznego przesłania potwierdzenia wpłaty do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu musi podać odbiorcy darowizny swój numer identyfikacyjny. Pełnomocnictwo może zostać odwołane tylko ze skutkiem na przyszłość. Odbiorca darowizny musi udostępnić darczyńcy przesłane w ten sposób dane w formie elektronicznej lub na jego życzenie w formie wydruku. Dla darczyńcy oznacza to korzyść polegającą na tym, że w ramach własnego postępowania podatkowego nie musi przechowywać ani przedstawiać potwierdzenia wpłaty. Dla odbiorcy darowizny jednocześnie znika obowiązek przechowywania kopii potwierdzenia wpłaty (§ 50 ust. 2 EStDV).

Nie zawsze wymagane jest formalne potwierdzenie wpłaty według urzędowego wzoru. Jako dowód wystarczy wyciąg bankowy, dowód wpłaty gotówkowej, dowód przelewu lub dowód polecenia zapłaty w przypadku

• darowizn do 300 Euro na rzecz organizacji charytatywnej, kościelnej lub religijnej lub krajowej osoby prawnej prawa publicznego lub krajowej instytucji publicznej.
• darowizn w przypadku klęsk żywiołowych, które są wpłacane na specjalne konto w określonym czasie. Takie specjalne konto mogą utworzyć tylko oficjalnie uznane stowarzyszenia opieki społecznej i ich organizacje członkowskie oraz krajowa osoba prawna prawa publicznego lub krajowa instytucja publiczna. W przypadku tych darowizn ich wysokość nie ma znaczenia.