(2024) Jak jest opodatkowana emerytura państwowa?

Od ustawy o dochodach emerytalnych z 2005 r. emerytura ustawowa jest opodatkowana zgodnie z zasadą odroczonego opodatkowania. Oznacza to, że część emerytury jest opodatkowana, a reszta pozostaje wolna od podatku. Podlegająca opodatkowaniu część zależy od roku przejścia na emeryturę.

Procent opodatkowania:

• Przejście na emeryturę przed 2005 r.: 50% kwoty wolnej od podatku.
• Przejście na emeryturę w latach 2005-2024: Procent opodatkowania rośnie każdego roku. W 2024 r. wynosi 83%.
• Przejście na emeryturę od 2025 r.: Procent wzrasta co roku o 0,5 punktu procentowego i od 2058 r. wynosi 100%.

Obliczanie kwoty wolnej od podatku:

• W pierwszym i drugim roku emerytury emerytura jest opodatkowana według ustalonego procentu opodatkowania.
• Od trzeciego roku kwota wolna od podatku pozostaje stała i niezmienna przez całe życie.
• Podwyżki emerytur są od trzeciego roku w pełni opodatkowane.

Koszty uzyskania przychodu:

• Urząd skarbowy automatycznie odlicza ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.
• Wyższe wydatki (np. doradztwo podatkowe lub emerytalne) mogą zostać uwzględnione, ale muszą być udokumentowane.

Ważne: Kwota wolna od podatku pozostaje taka sama również w przypadku dostosowania emerytury i odnosi się do stałej kwoty. Przyszłe podwyżki emerytur muszą być w pełni opodatkowane.