Подсказки к полю: (2023) Распределение до частичного освобождения от уплаты налога

В качестве компенсации за налоги, уже взимаемые с внутригосударственного дохода на уровне фондов, и в качестве компенсации возможности начисления налога на источники дохода за рубежом, существуют так называемые "частичные освобождения от уплаты налога (Teilfreistellungen)".

Это означает, что на уровне инвестора определенный процент не подлежит налогообложению. Частичные освобождения для частных инвесторов зависят от типа фонда:

• 15% для сбалансированных фондов,
• 30% для инвестиционных фондов, средства которых вложены в акции
• 60% для фондов капиталовложений в недвижимость,
• 80% для фондов капиталовложений в преимущественно иностранную недвижимость.

Для того чтобы определить тип фонда долевого участия (сбалансированный, инвестиционный фонд с акциями или фонд капиталовложений в недвижимость), и таким образом, определить размер частичного освобождения, необходимо учитывать инвестиционные условия соответствующего фонда в проспекте продажи.

Пример: В 2023 году инвестор участвует в инвестиционном фонде, средства которого вложены в акции, и получает выплаты в размере 1.000 евро в 2020 году. Необлагаемые налогом доходы с капитала используются так, что 30% из 1.000 евро получают частичное освобождение. Оставшиеся 700 евро подлежат налогообложению и облагаются подоходным налогом от вложений капитала в размере 25% (вкл. взнос солидарности и, при необходимости, церковный налог).