(2022) Do jakiej wysokości mogę odliczyć renty i obciążenia o charakterze ciągłym?

Możliwość odliczenia rent lub obciążeń o charakterze ciągłym zależy od daty zawarcia danej umowy. Wraz z ustawą o rocznym podatku 2008 zniesiono rozróżnienie między rentami a obciążeniami o charakterze ciągłym (§ 10 ust. 1a nr 2 EStG).

Jeśli umowa o wypłatę renty została zawarta przed 2008 rokiem, Twoje płatności można odliczyć tylko do wysokości udziału dochodowego renty. W tej samej wysokości odbiorca renty musi ją opodatkować. Jeśli umowa została zawarta później, możesz odliczyć wypłatę renty w pełnej wysokości jako wydatki specjalne. Również w tym przypadku: Odbiorca renty musi zadeklarować płatność w swojej deklaracji podatkowej jako „inne dochody”. To samo dotyczy płatności obciążenia o charakterze ciągłym.

W 2006 roku kupiłeś dom. W momencie sprzedaży sprzedawca miał 65 lat. Oprócz jednorazowej płatności w wysokości 150.000 Euro uzgodniliście również roczną rentę w wysokości 15.000 Euro.

Wysokość kwoty, którą możesz odliczyć jako wydatki specjalne, zależy od wieku sprzedawcy w momencie sprzedaży.

Tzw. udział dochodowy wynosi 18 procent z 15.000 Euro = 2.700 Euro.

Uwaga: Odliczenie świadczeń emerytalnych jako wydatków specjalnych jest możliwe tylko w przypadku przeniesienia przedsiębiorstw, udziałów we współudziałach w spółkach osobowych oraz udziałów w spółkach kapitałowych (co najmniej 50 procent). Muszą to być również "jednostki przynoszące dochód". Przeniesienie nieruchomości lub papierów wartościowych nie jest objęte ulgą. Jednak ograniczenie do przeniesienia przedsiębiorstw itp. nie dotyczy umów zawartych przed 2008 rokiem.