Как связаны пособие на ребенка и налоговые льготы на детей?

Для налоговых послаблений действуют те же условия, что и для получения детского пособия: должно существовать родственное отношение, ребенок должен проживать в Вашем домохозяйстве и быть младше 18 лет или соответствовать условиям для продленного получения детского пособия.

Годовой детский налоговый вычет в 2025 году для родителей, подающих совместную налоговую декларацию, составляет 6.024 евро, налоговый вычет на уход, воспитание и обучение (BEA) — 2.928 евро. Таким образом, родителям предоставляется общий налоговый вычет в размере 8.952 евро на ребенка за налоговый год 2025. Для раздельно подающих декларацию или одиноких родителей каждый из родителей имеет право на половину налогового вычета.

В рамках процедуры оценки подоходного налога налоговая инспекция автоматически проверяет, является ли налоговое послабление за счет детских налоговых вычетов более выгодным, чем детское пособие. Решающее значение имеет право на детское пособие, а не фактически полученные выплаты. Это сравнение называется проверкой наибольшей выгоды (§ 31 EStG). Вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно.

Проблема: детское пособие подано слишком поздно

Во многих случаях родители остаются ни с чем, если они не подали заявление на детское пособие вовремя. Поскольку:

• Даже не выплаченное детское пособие учитывается при проверке наибольшей выгоды как право на получение.
• Задержанная выплата ограничена законом до шести месяцев (§ 66 Abs. 3 EStG).
• Таким образом, теряются как детское пособие, так и налоговые послабления, хотя право на них существовало.

Изменение законодательства приносит улучшения

Благодаря изменению § 31 EStG в рамках Закона против незаконной занятости и злоупотребления социальными пособиями теперь учитывается, было ли фактически выплачено детское пособие. Если оно было подано слишком поздно и не выплачено, простое право больше не учитывается — это позволяет родителям воспользоваться детскими налоговыми вычетами, даже если заявление было подано с опозданием.