Должны ли ремесленники указывать долю заработной платы отдельно?

Клиенты имеют законное право на получение правильно оформленного счета, особенно при оплате услуг мастера. Чтобы иметь возможность списать затраты на рабочую силу с налогов, доля заработной платы должна быть указана отдельно. Узнайте здесь, почему это важно и какие права у Вас есть как у клиента.

Налоговые вычеты на услуги мастера

Услуги мастера могут быть вычтены из налогового обязательства в размере 20 % от затрат на рабочую силу, но не более 1.200 евро в год. При этом учитываются только чистые затраты на рабочую силу, включая затраты на машины и транспорт, а также соответствующий НДС. Также к вычитаемым затратам относятся дополнительные услуги, такие как расходы на утилизацию или расходные материалы (например, клейкая лента или защитные пленки). Затраты на материалы не облагаются налогом.

Отдельное указание доли заработной платы

Чтобы претендовать на налоговый вычет, доля заработной платы должна быть четко указана в счете. Клиенты имеют право на получение детализированного счета, в котором доля заработной платы указана отдельно. Такое решение принял окружной суд Мюльхайма (решение от 30.07.2015, 12 C 1124/14). Только с таким счетом услуги мастера или услуги, связанные с домашним хозяйством, могут быть учтены в соответствии с § 35a Abs. 2 EStG для снижения налогов.

Удержание платежа при отсутствии счета

Если мастер не указывает долю заработной платы правильно, клиент может удержать платеж в соответствии с § 273 BGB. Выставление надлежащего счета является дополнительным обязательством мастера, которое клиент может потребовать. До выполнения этого обязательства оплата может быть отказана.

Оплата наличными может помешать налоговому вычету

Оплата наличными часто приводит к тому, что налоговая инспекция отказывает в налоговом вычете за услуги мастера или услуги, связанные с домашним хозяйством. Окружной суд Айзенхюттенштадта постановил (решение от 08.03.2021, 5 C 65/20), что заказчик не имеет права на возмещение от поставщика услуг в случае наличных платежей. Ответственность за соблюдение налоговых требований лежит на клиенте.

Вывод: Убедитесь, что мастер указывает долю заработной платы отдельно в счете, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Всегда оплачивайте безналично, чтобы обеспечить налоговый вычет. В случае проблем со счетом или отсутствия разбивки затрат Вы имеете право удержать платеж до получения надлежащего счета.

Совет:

Финансовый суд Дюссельдорфа постановил (решение от 18.07.2024, 14 K 1966/23 E), что также могут быть учтены авансовые платежи. Однако авансовый платеж не может быть учтен без запроса мастера.