Как списать расходы на фитнес-студию с налогов

Те, кто занимается спортом по медицинским показаниям, могут при определенных условиях списать расходы на фитнес-студию с налогов как чрезвычайные расходы. Решающее значение имеют два условия.

1. Медицинская необходимость и справка от врача государственной медицинской службы

Тренировки должны быть медицински необходимы для облегчения или лечения заболевания, например, при проблемах со спиной или грыже межпозвоночного диска. Для этого требуется справка от врача государственной медицинской службы, которая должна быть получена до заключения договора с фитнес-студией.

Процедура:

• Врач общей практики выдает первичную справку.
• На этой основе проводится обследование врачом государственной медицинской службы.
• Только в случае подтверждения выдается справка от врача государственной медицинской службы.

2. Медицински контролируемые тренировки

Тренировки должны проводиться под руководством врача, натуропата или соответствующим образом квалифицированного лица. Это лицо должно выдать индивидуальное предписание и медицински контролировать выполнение.

Что не учитывается?

• Взносы не подлежат вычету, если студия служит только для общей физической подготовки.
• Также не подлежат вычету, если членство является условием для медицинских тренировок, проводимых в студии.

Ограничения из-за допустимой нагрузки

Чрезвычайные расходы влияют на налогообложение только в том случае, если они превышают так называемую допустимую собственную нагрузку. Она зависит от дохода, семейного положения и количества детей. Ее можно рассчитать, например, на сайте Главного финансового управления Нижней Саксонии.

Актуальные судебные решения

Решение Финансового суда Кёльна (30.01.2019, 7 K 2297/17):
Одной лишь медицинской рекомендации для тренировок недостаточно – требуется конкретное, индивидуальное предписание терапии.

Решение Федерального финансового суда (21.11.2024, VI R 1/23):
Даже если медицински предписанная мера (например, водная гимнастика) проводится в фитнес-студии, членские взносы не подлежат вычету, если студия предоставляет другие развлекательные услуги. Решающее значение имеет то, что использование студии основано на добровольном решении и не является строго медицински необходимым.