Будут ли наличные платежи родственникам за границей подлежать налоговому вычету с 2025 года?

Алименты нуждающимся родственникам за границей могут быть учтены в качестве особых чрезвычайных расходов в соответствии с § 33a Abs. 1 EStG до установленного максимального размера. В этом случае не учитывается допустимая собственная нагрузка.

До сих пор: Возможность перевозки наличных во время поездок к месту жительства семьи

До 2024 года включительно вычет наличных алиментов был возможен, если деньги были переданы лично в рамках поездки к месту жительства семьи. Поездка к месту жительства семьи имеет место, если налогоплательщик за границей содержит семейное хозяйство, в котором также проживает супруг(а). Визиты к детям или родителям, проживающим за границей, не считаются поездками к месту жительства семьи (письмо Федерального министерства финансов от 06.04.2022, BStBl 2022 I S. 623, Rz. 18).

При поездках к месту жительства семьи действовало упрощение доказательства: наличные платежи не нужно было подтверждать по отдельности, если за одну поездку передавалась сумма не более одного месячного оклада нетто. В год сумма до четырехкратного размера этого месячного оклада за вычетом других предоставленных и подтвержденных алиментов подлежала льготному налогообложению. Однако поездка всегда должна была быть подтверждена – например, билетами, чеками на топливо, визами или доказательствами пересечения границы (решение Федерального финансового суда от 04.08.1994, BStBl 1995 II S. 114; письмо Федерального министерства финансов от 06.04.2022, Rz. 20).

С 2025 года: Только банковские переводы

С 01.01.2025 алименты подлежат вычету только в том случае, если они переведены на банковский счет получателя (§ 33a Abs. 1 Satz 12 EStG, введено Законом о годовом налоге 2024). Наличные платежи – даже в рамках поездки к месту жительства семьи – больше не признаются в налоговом отношении.

Исключения возможны только в особых случаях, например, при военных ограничениях или отсутствии банковской инфраструктуры в государстве проживания получателя алиментов. В таких случаях налоговая инспекция может в порядке административного регулирования и в соответствии с общими принципами справедливости признать другие способы оплаты.

Важно: Затронутые лица должны убедительно доказать особые обстоятельства и заранее связаться с соответствующей налоговой инспекцией. Там необходимо подать неформальное заявление о признании алиментов, несмотря на отсутствие перевода, к которому должны быть приложены соответствующие доказательства ситуации в государстве проживания (например, официальные подтверждения, отчеты о ситуации, заявления международных организаций).