Должен ли я указывать доход от сдачи в аренду через AirBnB и другие платформы?
Если Вы сдаёте в аренду отдельные комнаты в Вашей собственной или арендованной квартире, Вы получаете доход от аренды и лизинга, который необходимо указать в налоговой декларации.
Доход от аренды через интернет-платформы облагается налогом, если
- доход от аренды превышает необлагаемый лимит в 520 евро.
- общий доход превышает базовый необлагаемый налогом доход.
- субаренда осуществляется на коммерческой основе.
Необлагаемый лимит в 520 евро в год
В целях упрощения доход от аренды менее 520 евро за налоговый период может не облагаться налогом (R 21.2 Abs. 1 EStR). Однако сумма в 520 евро не является необлагаемой суммой, а является лимитом, т. е. если Ваш доход от аренды превышает эту сумму хотя бы на один евро, Вы должны указать и обложить налогом весь доход в налоговой декларации.
Если доход от субаренды скрыт или налоговая декларация не подана, это считается уклонением от уплаты налогов. Налоговые преступления могут преследоваться в течение 10 лет.
Внимание: В настоящее время налоговое управление Гамбурга указывает на то, что порталы аренды обязаны предоставлять данные арендодателей налоговым органам.
Базовый необлагаемый налогом доход
Если общий доход от всех видов деятельности ниже базового необлагаемого налогом дохода, налоги не взимаются. 2025 базовый необлагаемый налогом доход составляет 12.096 евро для одиноких и 24.192 евро для супругов.
Коммерческая аренда
Доход от аренды и лизинга подлежит налогу на прибыль, если помимо аренды предоставляются необычные дополнительные услуги. К таким необычным дополнительным услугам относятся, в частности, персонал, завтрак или ежедневное обслуживание номеров. Уборка номера или предоставление постельного белья и полотенец не считаются дополнительными услугами. В этом случае Вы должны указать доход от аренды в приложении G.
Wichtig
Если доход от субаренды скрыт или налоговая декларация не подана, это считается уклонением от уплаты налогов. Налоговые преступления могут преследоваться в течение 10 лет.
Продажа собственного жилья
Прибыль от продажи не облагается налогом, если недвижимость использовалась непрерывно и исключительно для собственных нужд (Альтернатива 1) или в год продажи и два предыдущих года (Альтернатива 2). Аренда исключает использование для собственных нужд, если только это не временная аренда отдельных комнат. Федеральный финансовый суд постановил, что в случае посуточной аренды помещения, находящиеся в продаже, облагаются налогом (решение BFH от 19.07.2022, IX R 20/21).
Пример: Супруги сдают отдельные комнаты в своём собственном таунхаусе посуточно гостям выставки и продают недвижимость с прибылью. Налоговая служба рассчитывает доход в соответствии с § 23 EStG из-за аренды отдельных комнат, что подтверждается Федеральным финансовым судом. Для расчёта доли налогооблагаемой прибыли от продажи важно соотношение жилых площадей.
Исключение: В случае временной аренды всей квартиры прибыль от продажи облагается налогом в полном объёме, если только не выполнена Альтернатива 2.
