Новые суточные и надбавки на проживание 2025

Федеральное министерство финансов (BMF) опубликовало новые суточные и ночные ставки для служебных зарубежных командировок на календарный год 2025. Эти ставки также применяются в рамках двойного домохозяйства за границей и имеют налоговое значение для работников и работодателей.

Суточные ставки

• Работники могут заявить суточные ставки как расходы на рекламу, если они не были возмещены работодателем без налогообложения.
• Нельзя вместо этого списывать фактические расходы на питание – применяется исключительно ставка.
• Работодатели могут возмещать ставки без налогообложения.

Ночные ставки

• Ночные ставки не могут быть списаны как расходы на рекламу.
• Однако они могут быть возмещены работодателем без налогообложения – даже если у работника не было или были меньшие расходы на проживание (например, при проживании у друзей).
• Если фактические расходы на проживание превышают ставку, разница может быть заявлена как расходы на рекламу при наличии соответствующих доказательств.

Обновленные ставки с 2025 года

Согласно письму BMF от 23 октября 2024 года, ставки для многих стран на дополнительные расходы на питание и проживание были скорректированы. Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года.

Полный текст письма BMF со всеми ставками для конкретных стран можно найти здесь: Письмо BMF от 23.10.2024

Для следующих стран с 2025 года действуют новые ставки:

Афганистан, Экваториальная Гвинея, Азербайджан, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Коста-Рика, Дания, Доминиканская Республика, Джибути, Сальвадор, Фиджи, Финляндия, Грузия, Гана, Гвинея, Индия, Индонезия, Ирак, Ирландия, Исландия, Израиль, Италия, Япония, Камерун, Канада, Кения, Колумбия, Куба, Ливан, Мадагаскар, Малайзия, Мали, Марокко, Маврикий, Мексика, Молдова, Монголия, Черногория, Мозамбик, Новая Зеландия, Нигерия, Северная Македония, Норвегия, Пакистан, Панама, Парагвай, Перу, Филиппины, Польша, Румыния, Швеция, Швейцария, Сербия, Сьерра-Леоне, Словакия, Испания, Шри-Ланка, Южный Судан, Танзания, Того, Тринидад и Тобаго, Чад, Тунис, Турция, Уганда, Украина, Венгрия, Уругвай, США, Ватикан, Венесуэла, Центральноафриканская Республика, Кипр.

Примечание

Применение ставок предполагает соблюдение минимального времени отсутствия при работе вне офиса. Суточные ставки действуют только при отсутствии более 8 часов или при многодневных поездках.