(2025) Was sind die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag?

Den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende erhalten Sie, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

• In Ihrem Haushalt lebt mindestens ein Kind, für das Sie Kindergeld oder Kinderfreibetrag
• Das Kind ist mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in Ihrer Wohnung gemeldet.
• Das Kindergeld wird an Sie ausgezahlt.
• Sie sind alleinstehend im steuerlichen Sinne (nicht verheiratet oder dauernd getrennt lebend).
• Sie leben nicht mit einer anderen volljährigen Person in einer Haushaltsgemeinschaft, außer:
  • es handelt sich um ein Kind, für das Sie Kindergeld oder Kinderfreibetrag erhalten, oder
  • die Person ist pflegebedürftig und trägt nicht zur Haushaltsführung bei.

Der Entlastungsbetrag wird nur einmal jährlich berücksichtigt – unabhängig von der Kinderanzahl. Ausnahme: Bei getrennt lebenden Eltern kann jede/r Elternteil den Betrag beanspruchen, wenn jeweils ein Kind bei Vater oder Mutter lebt und das Kindergeld entsprechend ausgezahlt wird.

Aktuelle Rechtsprechung

• Im Trennungsjahr kann der Entlastungsbetrag monatsweise ab dem Monat der Trennung beansprucht werden, sofern Einzelveranlagung gewählt wird und keine weitere volljährige Person im Haushalt lebt (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 17/20).
• Auch im Heiratsjahr ist eine zeitanteilige Inanspruchnahme möglich, wenn vor der Ehe keine andere erwachsene Person im Haushalt lebte (BFH-Urteil vom 28.10.2021, III R 57/20).
• Das BMF-Schreiben vom 23.11.2022 (BStBl 2022 I S. 1634) bestätigt die allgemeine Anwendung dieser Urteile.

Tipp: Ausnahmen bei volljährigen Personen im Haushalt

Der Entlastungsbetrag bleibt erhalten, wenn:

• die volljährige Person ein Kind oder Enkelkind ist, für das Sie Kindergeld oder den Kinderfreibetrag erhalten,
• die Person pflegebedürftig ist und nicht zur Haushaltsführung beiträgt.

Hinweis: Die frühere Ausnahme für die Aufnahme ukrainischer Flüchtlinge (bis 2024) wurde nicht verlängert.