Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

Пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию, если их общая сумма доходов превышает ежегодный базовый необлагаемый налогом минимум. В 2025 году базовый необлагаемый налогом минимум составляет:

• 12.096 евро для одиноких
• 24.192 евро для состоящих в браке

Облагаемые налогом доходы:

• Государственная пенсия (бланк R)
• Частные пенсии
• Доходы от аренды (бланк V)
• Капитальные доходы (бланк KAP)
• Прочие доходы

Доля пенсии, облагаемая налогом:

Не вся пенсия облагается налогом. Доля, облагаемая налогом, зависит от года начала получения пенсии:

• Для новых пенсионеров в 2025 году: 83,5 % пенсии облагаются налогом.
• Для пенсионеров, вышедших на пенсию до 2005 года: 50 % пенсии облагаются налогом.

Личный пенсионный необлагаемый налогом минимум устанавливается во втором году получения пенсии и остается неизменным на протяжении всей жизни. Увеличение пенсии с третьего года полностью облагается налогом.

Пример:

Господин Мустерманн является получателем государственной пенсии с 2005 года и получает ежегодную брутто-пенсию в размере 30.000 евро. Поскольку для начала получения пенсии в 2005 году доля, облагаемая налогом, составляет 50 процентов, 15.000 евро его пенсии облагаются налогом. Эта сумма является его значимым доходом от государственной пенсии.

Обязан ли он подавать налоговую декларацию, зависит от того, превышает ли его налогооблагаемый доход после вычета специальных расходов и паушальных сумм базовый необлагаемый налогом минимум. Если он ниже, подоходный налог не взимается, и, как правило, нет обязанности по подаче декларации.