Что регулирует Закон о пенсионных доходах 2005 года?
Закон о доходах от пенсионных выплат 2005 года регулирует налогообложение пенсий и касается как пенсионеров, которые уже были на пенсии в 2005 году, так и будущих пенсионеров. Налоговая нагрузка для новых пенсионеров увеличивается каждый год, однако существуют и преимущества для работников в виде налоговых льгот на пенсионные накопления.
Налогово льготируемое пенсионное обеспечение
Помимо обязательного пенсионного страхования, в качестве пенсионного обеспечения признаются также частные пенсионные страхования, в частности базовая пенсия или пенсия Рюрупа. Взносы в частные пенсионные страхования облагаются налогом только в том случае, если они предоставляют пожизненную пенсию. Застрахованное лицо должно быть не моложе 60 лет на момент начала выплаты пенсии. Для договоров, заключенных с 2012 года, выплата пенсии не может начаться до достижения 62 лет. Это гарантирует, что продукты предназначены исключительно для пенсионного обеспечения.
Налогообложение пенсий
С 2005 года 50 % доходов от пенсионных выплат облагаются налогом. С 2006 по 2020 год налогооблагаемая доля пенсий увеличивается ежегодно на два процентных пункта, с 2021 года - только на один процентный пункт в год. С 2023 года доля налогообложения для новых пенсионеров увеличивается только на полпроцентного пункта в год. Таким образом, пенсии, начинающиеся с 2025 года, имеют долю налогообложения 83,5 %. Полная доля налогообложения в 100 % будет достигнута впервые в 2058 году.
Решение о двойном налогообложении
В мае 2021 года Федеральный финансовый суд (BFH) постановил, что двойное налогообложение пенсий возможно только в отдельных случаях. BFH считает основную систему налогообложения пенсий законной, включая ограниченный вычет пенсионных расходов и частичное освобождение пенсий от налогообложения. Федеральный конституционный суд (BVerfG) в ноябре 2023 года отклонил конституционные жалобы на решения BFH, поскольку они были недостаточно обоснованы.
Что следует для пострадавших?
Федеральное министерство финансов распорядилось больше не выдавать налоговые уведомления по вопросу "налогообложение пенсий" в предварительном порядке (письмо BMF от 10.03.2025, IV D 1 - S 0338/00083/001/081 и IV C 4 - S 2255/00236/011/001).
Однако: В настоящее время BFH вновь рассматривает возможное двойное или чрезмерное налогообложение пенсий (Az. X R 9/24). Пенсионерам следует поддерживать свои возражения или подавать новые.
