Кто может заявить расходы на похороны в налоговой декларации?

Расходы на похороны, такие как траурная церемония, объявление о смерти, свидетельство или место на кладбище, могут при определенных условиях быть вычтены из налогооблагаемой базы как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG.

Условия для налогового вычета

Налоговый вычет возможен только, если:

• существует юридическое обязательство по оплате расходов (например, как наследник или лицо, обязанное по содержанию) или
• расходы оплачены по моральным соображениям (например, детьми для своих родителей)

Дополнительно должно выполняться следующее условие:

• наследство умершего недостаточно для покрытия расходов
• расходы связаны с умеренными, обычными похоронами
• имеются счета и подтверждения оплаты

Когда вычет невозможен

• если наследство больше, чем расходы на похороны
• если была выплачена страховка на случай смерти, покрывающая расходы
• если это собственное обеспечение на случай похорон

Особенность: пособие на случай смерти из облагаемого налогом дохода

Если пособие на случай смерти было обложено налогом, оно не уменьшает вычитаемые расходы на похороны. Федеральный финансовый суд обосновывает это запретом двойного налогообложения.

Постановление BFH от 15.06.2023 (VI R 33/20): Обложенное налогом пособие на случай смерти не приводит к уменьшению чрезвычайных расходов.

Не подлежит вычету: собственное обеспечение на случай похорон

Расходы на собственное обеспечение на случай похорон, например, путем заключения договора на оказание услуг, не подлежат вычету как чрезвычайные расходы.

Финансовый суд Мюнстера, решение от 23.06.2025 (10 K 1483/24 E)

Важно: допустимая собственная нагрузка

Даже если условия выполнены, расходы учитываются в налоговом отношении только сверх допустимой собственной нагрузки. Она зависит от дохода, семейного положения и количества детей.