Подсказки к полю: Вы хотите зачесть иностранные налоги в счет уплаты подоходного налога в Германии?

Важно декларировать все иностранные доходы, которые подлежат налогообложению в Германии, в Вашей декларации о доходах. Это правило действует независимо от того, существует ли соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) или нет.

Если Вы заплатили иностранный налог с дохода, который соответствует немецкому подоходному налогу, этот иностранный налог обычно зачитывается в счет Вашего немецкого подоходного налога в соответствии со ст. 34c ч. 1 Закона о подоходном налоге (EStG).

Пожалуйста, ознакомьтесь с положениями соответствующего соглашения DTA. Если DTA исключает или ограничивает возможность налогового зачета, иностранный налог не может быть зачтен. Ваша налоговая инспекция зачтет уплаченный иностранный налог в пределах суммы немецкого подоходного налога, подлежащего уплате с этого дохода.

Когда налоги не могут быть зачтены?

Однако есть ситуации, в которых иностранные налоги не могут быть зачтены:

1. Налог, уплаченный за границей, уже был уменьшен в результате сокращения, независимо от того, заявляли Вы об этом сокращении или нет, даже если срок его уплаты уже истек.
2. Зарубежный налог не соответствует немецкому подоходному налогу
3. Иностранные налоги взимались в стране, отличной от страны происхождения дохода.
4. Требования к иностранному доходу в соответствии со ст. 34d Закона о подоходном налоге (EStG) не соблюдены.

В этих случаях иностранные налоги не могут быть зачтены в счет уплаты подоходного налога в Германии. Однако у Вас есть возможность признать уплаченные налоги в качестве коммерческих расходов или расходов, связанных с доходом, если Вы рассчитываете свой доход в соответствии со ст. 34c ч. 3 Закона о подоходном налоге (EStG).