Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если использую служебный автомобиль?

Да, Вы можете получить надбавку за расстояние, даже если используете служебный автомобиль для поездки на работу. Однако есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

Оптимальный маршрут:

Даже если Ваш работодатель использует для расчета налогооблагаемой стоимости использования кратчайший маршрут, Вы можете указать в налоговой декларации более длинный маршрут, если он более удобен с точки зрения дорожного движения и Вы регулярно им пользуетесь.

Доплата за поездки на работу:

За поездки между домом и первым местом работы Вы должны дополнительно к частной стоимости использования в размере 1 % от прейскурантной цены облагать налогом надбавку. Она составляет ежемесячно 0,03 % от прейскурантной цены за каждый километр расстояния. Взамен Вы можете, как и любой работник, вычесть надбавку за расстояние в размере 0,30 евро или 0,38 евро за каждый километр расстояния в качестве расходов на рекламу.

Налогообложение работодателем:

Если Ваш работодатель облагает служебный автомобиль по фиксированной ставке 15 %, Вы должны вычесть сумму, облагаемую по фиксированной ставке, из заявленных расходов на рекламу. Только оставшаяся сумма может быть вычтена как расходы на рекламу.

Упрощенное правило:

Даже если работодатель использует для расчета стоимости использования только 180 дней, Вы можете указать, например, 220 дней при вычете расходов на рекламу.

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Какие расходы на переезд я могу списать?

В связи с проживанием во второй квартире Вы можете налогово списать фактически понесенные расходы. Это начинается уже с поиска жилья: расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть списаны как расходы на рекламу.

Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. Таким образом, Вы можете списать расходы на транспортную компанию, расходы на аренду автомобиля, оплату труда помощников или коробки для переезда. Также подлежит вычету комиссия маклера за получение новой арендной квартиры, но не комиссия маклера за покупку собственного дома по месту работы. Пожалуйста, обратите внимание, что Вы должны предоставить отдельные доказательства своих расходов на переезд в рамках двойного домохозяйства, так как переездная паушальная сумма не предоставляется, поскольку Вы не меняете место жительства. Возможность вычета расходов на переезд также распространяется на Ваш переезд обратно в основное место жительства. Если при выезде из Вашей второй квартиры Вы должны провести косметический ремонт, Вы также можете указать эти расходы в налоговой декларации.

Какие расходы на переезд я могу списать?

Сколько поездок домой я могу списать и в каком размере?

Если у Вас имеется двойное домохозяйство, Вы также можете списать с налогов семейные поездки домой, однако только максимум одна поездка в неделю. В год Вы можете указать максимум 46 поездок домой, так как налоговая инспекция исходит из 6 недель годового отпуска. Однако обратите внимание, что Вы должны подтвердить эти поездки по запросу налогового инспектора.

Это можно сделать, например, с помощью билетов на поезд или пробега Вашего автомобиля. Семейные поездки домой Вы можете списать с налогов с использованием надбавки за расстояние в размере 0,30 евро за километр расстояния (0,38 евро с 21-го км). При этом сумма, подлежащая вычету, не ограничена, как в случае с транспортными расходами до места работы, максимальной суммой в 4.500 евро в год.

Если, например, из-за болезни или высокой рабочей нагрузки Вы не можете совершить поездку домой, Вы можете вместо этого списать с налогов расходы на 15-минутный телефонный разговор с Вашим партнером. Если по тем же причинам Ваша семья (супруг(а) и несовершеннолетние дети) посещает Вас по месту работы, Вы можете указать их транспортные расходы в размере надбавки за расстояние в качестве расходов на рекламу.

Однако это не относится к расходам на проживание и питание семьи. Расходы на семейные поездки домой на самолете или оплачиваемом групповом транспорте признаются в размере фактических расходов.

Сколько поездок домой я могу списать и в каком размере?

Могу ли я списать расходы на поездки при «сборном транспорте»?

Сборная перевозка имеет место, если Вам работодатель предоставляет транспортное средство для поездок между домом и работой или если Вы, например, ездите на автобусе. Возможность учесть эти поездки как расходы на рекламу зависит от того, понесли ли Вы фактические расходы или поездки были для Вас бесплатными. Если Вы не вносили доплаты, Вам также не полагается надбавка за расстояние.

Если Вы несли часть расходов на сборную перевозку, Вы можете заявить эту сумму с подтверждением. В этом случае надбавка за расстояние Вам не полагается.

В 2021 году Федеральный финансовый суд вынес важное решение по вопросу "Поездки до пункта сбора". Согласно этому решению: если пункт сбора не посещается ежедневно, поездки туда могут быть вычтены по ставкам служебных поездок, а не только по надбавке за расстояние (решение BFH от 19.04.2021, VI R 6/19). В рассматриваемом случае оператор строительной техники часто работал на многодневных удаленных стройках. По мнению BFH, в этом случае пункт сбора работодателя не посещается ежедневно. Следовательно, расходы на поездки до пункта сбора учитываются из расчета 30 центов за каждый пройденный километр.

В настоящее время Финансовый суд Мекленбурга-Передней Померании постановил, что поездки до пункта сбора отсутствуют, если монтажник мебели оставляет служебный грузовик после работы на обочине дороги или на - меняющейся - общественной парковке, оттуда едет домой на собственном автомобиле и на следующее утро снова забирает грузовик (решение от 01.09.2022, 2 K 104/19).

Могу ли я списать расходы на поездки при «сборном транспорте»?

Когда мне следует подтвердить поездки на общественном транспорте?

При использовании общественного транспорта, такого как автобус, поезд, трамвай, Вы также можете потребовать транспортное пособие в размере 30 центов за километр расстояния (или 38 центов с 21-го километра). Это обычно выгодно, так как расходы, как правило, ниже. Однако, если фактические расходы на общественный транспорт за календарный год выше, чем транспортное пособие, Вы можете заявить их. Общая сумма вычета ограничена 4.500 евро.

Господин X ездит на поезде на работу 230 дней в году. Расстояние от его дома до работы составляет 70 километров. Господин X мог бы списать следующие расходы как расходы на рекламу с транспортным пособием:

• 230 дней x 20 км x 0,30 евро = 2.070 евро плюс
• 230 дней x 50 км x 0,38 евро = 4.370 евро
• Итого = 6.440 евро.

Без доказательств и дополнительных объяснений будет признана только максимальная сумма в 4.500 евро. С проездными билетами (проездной билет, проездные билеты, билет, билет на поезд) и другими доказательствами господин X может подтвердить фактические расходы и получить более высокий вычет на рекламу.

Одновременно Вы можете использовать проездные билеты в качестве доказательства регулярного использования общественного транспорта, если он не является кратчайшим путем до Вашего рабочего места, но более удобным и быстрым. Если используется более удобный, но более длинный маршрут, его использование должно быть регулярным. Это можно подтвердить с помощью проездных билетов.

Совет: С 21-го километра действует повышенное транспортное пособие в размере 38 центов. Оно в первую очередь применяется к участку маршрута, который преодолевается на собственном или предоставленном автомобиле, так как для него не действует максимальная сумма в 4.500 евро. Транспортное пособие в размере 30 центов за первые 20 км в первую очередь применяется к участку маршрута на общественном транспорте.

Когда мне следует подтвердить поездки на общественном транспорте?

Как я могу списать несколько еженедельных поездок домой?

В рамках двойного домохозяйства в качестве вычета на расходы на рекламу признается только одна поездка к семье в неделю. Если Вы ездите чаще одного раза в неделю, у Вас есть право выбора:

• Либо Вы заявляете одну поездку домой в неделю и одновременно можете списать расходы на проживание и суточные в течение первых трех месяцев как расходы на рекламу в рамках двойного домохозяйства.
• Либо Вы можете альтернативно заявить все поездки домой по надбавке за расстояние в размере 0,30 евро за километр расстояния (0,38 евро с 21-го км) как расходы на рекламу. Они считаются поездками между второй квартирой и местом работы. В этом случае Вы не можете списать с налогов расходы на проживание и суточные в первые три месяца.

Второй вариант подходит, если Вы часто ездите домой и имеете низкие расходы на проживание по месту второй квартиры. Также следует учитывать, что поездки, которые не осуществляются на собственном автомобиле, могут быть вычтены только до максимальной суммы 4.500 евро. Вы можете воспользоваться этим правом выбора только один раз в календарном году для одного и того же двойного домохозяйства. Если, например, Вы меняете место работы и рабочее место в течение года, возникает новое двойное домохозяйство, и у Вас есть новое право выбора.

Какие расходы я могу заявить на первую поездку и последнюю поездку домой?

В рамках двойного домохозяйства Вы можете списать расходы на первую поездку от Вашего основного места жительства до второй квартиры, а также на последнюю поездку домой как расходы на рекламу.

Сумма, которую Вы можете заявить, зависит от выбора транспортного средства:

• Вы используете собственный автомобиль: 0,30 евро за каждый пройденный километр или ставка за км.
• Вы используете мотоцикл или мотороллер: 0,20 евро за каждый пройденный километр.
• Вы используете общественный транспорт (включая самолет): фактические расходы в подтвержденном размере.

Как я могу списать несколько еженедельных поездок домой?

Welche Übernachtungskosten kann ich absetzen?

Im Rahmen der doppelten Haushaltsführung können Sie die Kosten für Übernachtungen in Ihrer Zweitwohnung absetzen. Anerkannt werden nur nachgewiesene Kosten, keine Pauschbeträge. Eine Zweitwohnung kann eine Mietwohnung, ein Hotelzimmer oder ein eigenes Haus sein.

Mietwohnung:

Wenn Sie eine Mietwohnung nutzen, können Sie die Miete, Nebenkosten (z. B. Heizung, Strom) und die Ausgaben für notwendige Einrichtungsgegenstände (z. B. Tisch, Bett, Schrank) geltend machen. Gegenstände bis 800 Euro netto können sofort abgesetzt werden, teurere müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden (z. B. 13 Jahre für Möbel).

Hotel:

Bei Nutzung eines Hotels können die tatsächlich nachgewiesenen Übernachtungskosten abgesetzt werden. Sind im Übernachtungspreis Verpflegungskosten enthalten, wird der absetzbare Betrag um 20 % für Frühstück und 40 % für Mittag-/Abendessen der Verpflegungspauschale gekürzt.

Eigentumswohnung:

Wenn Sie eine Eigentumswohnung nutzen, können Sie die Nebenkosten, Schuldzinsen und Abschreibungen bis zur Höhe der vergleichbaren Miete einer angemessenen Wohnung absetzen.

Höchstbetrag von 1.000 Euro pro Monat:

Für Unterkunftskosten gibt es eine Deckelung von 1.000 Euro pro Monat. Dieser Betrag umfasst Miete inklusive Betriebskosten, Kosten für Einrichtungsgegenstände, Zweitwohnungsteuer und Renovierung. Der Höchstbetrag gilt als Durchschnittswert für das Jahr – überschreitende Beträge können mit niedrigeren in anderen Monaten verrechnet werden.

Urteile und Abweichungen:

• BFH-Urteil vom 4.4.2019 (VI R 18/17): Der Bundesfinanzhof entschied, dass Kosten für Einrichtungsgegenstände und Hausrat nicht zu den Unterkunftskosten gehören und zusätzlich zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abziehbar sind. Diese Ausgaben betreffen nur die Nutzung der Einrichtungsgegenstände und nicht die der Unterkunft selbst.
• Gerichtsbescheid des FG Saarland vom 20.5.2020 (2 K 1251/17): Auch die Kosten für einen angemieteten Stellplatz oder eine Garage zählen nicht zu den Unterkunftskosten. Sie sind zusätzlich absetzbar, selbst wenn die Mietkosten für die Wohnung den Höchstbetrag von 1.000 Euro überschreiten.
• BFH-Urteil vom 13.12.2023 (VI R 30/21): Der Bundesfinanzhof entschied, dass die Zweitwohnungsteuer nicht zusätzlich zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abgezogen werden kann, da sie als Nutzungskosten der Unterkunft gilt und damit unter die Abzugsbeschränkung fällt.

Zusätzliche Tipps:

• Tipp 1: Steht die Zweitwohnung im Eigentum des Arbeitnehmers, können die tatsächlichen Aufwendungen wie AfA, Schuldzinsen und Betriebskosten bis zum Höchstbetrag von 1.000 Euro abgesetzt werden. Einrichtungsgegenstände können zusätzlich abgesetzt werden (BMF-Schreiben vom 24.10.2014).
• Tipp 2: Bei einer möblierten Wohnung ist meist eine höhere Miete fällig. Wenn der Mietvertrag keine Aufteilung der Miete auf Wohnung und Möbel enthält, kann die Miete im Schätzverfahren nach § 162 AO aufgeteilt werden. Die Möbelnutzung kann dann zusätzlich abgezogen werden (BFH-Urteil vom 4.4.2019).
• Tipp 3: Wenn die Anschaffungskosten für die Einrichtung und Ausstattung der Zweitwohnung 5.000 Euro nicht überschreiten, können diese Kosten pauschal als notwendig anerkannt werden, ohne weitere Prüfung (BMF-Schreiben vom 25.11.2020).

Welche Übernachtungskosten kann ich absetzen?

Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?

Если условия для ведения двойного домохозяйства выполнены, можно потребовать налоговые вычеты на различные расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Это начинается уже с поиска жилья. Расходы, связанные с поиском жилья, такие как транспортные расходы на осмотр квартиры, телефонные или почтовые расходы, могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Налоговая инспекция также признает расходы на переезд. К ним относятся, в частности:

• транспортные расходы на услуги транспортной компании или
• арендованный автомобиль, а также
• транспортные расходы в день переезда.

Кроме того, могут быть вычтены арендная плата и дополнительные расходы, такие как отопление или электричество, для второй квартиры. Также могут быть вычтены расходы на необходимые предметы обстановки.

К ним относятся, например,

• стол,
• кровать,
• шкаф,
• кухонная и ванная мебель,
• посуда и кастрюли,
• кофеварка,
• пылесос, а также
• столовое и постельное белье.

Также подлежат вычету:

• налог на второе жилье,
• расходы на ремонт второй квартиры до въезда и при выезде, а также
• убытки в результате несчастного случая, произошедшего во время поездки домой.

Если стоимость приобретения не превышает 800 евро нетто, сумма может быть вычтена сразу в полном объеме, более дорогие предметы должны амортизироваться в течение более длительного периода.

Какие прочие расходы подлежат вычету в связи с двойным домохозяйством?

Какой маршрут является основным для расчета километров до места работы?

Для надбавки за расстояние имеет значение кратчайший используемый маршрут между Вашим домом и первым местом работы. Первое место работы — это постоянное рабочее место, которое работодатель постоянно назначает работнику. Это означает, что работник работает там регулярно и постоянно.

Более длинный маршрут может быть признан, если он явно более удобен с точки зрения транспортной ситуации, то есть если Вы можете быстрее и пунктуальнее добраться до места работы.

Критерии для более удобных маршрутов:

• Экономия времени в пути должна составлять не менее 10 % от времени, необходимого для кратчайшего маршрута (решение BFH от 16.11.2011).
• Маршрут может быть более удобным с точки зрения транспортной ситуации и без значительной экономии времени, например, за счет лучших дорог, меньшего количества светофоров или меньшего трафика.
• Медицинские причины, такие как боязнь высоты на высоких мостах, также могут оправдать выбор более длинного маршрута. Однако связанные с этим расходы не могут быть вычтены как чрезвычайные расходы.

Примеры:

• Короткий маршрут (25 км): 230 дней x 20 км x 0,30 евро + 230 дней x 5 км x 0,38 евро = 1.817 евро.
• Длинный маршрут (42 км): 230 дней x 20 км x 0,30 евро + 230 дней x 22 км x 0,38 евро = 3.202,80 евро.

В этом случае налоговая инспекция должна быть убеждена в регулярной экономии времени.

Важные примечания:

• Несколько транспортных средств: Даже если Вы комбинируете различные транспортные средства (например, велосипед и общественный транспорт), действует кратчайший маршрут.
• Многократные поездки: Надбавка может быть использована только один раз в день, даже при многократных поездках на работу.
• Дальние поездки: С 21-го километра надбавка была временно увеличена до 2026 года:
  • С 2021 года: 35 центов
  • С 2022 года: 38 центов

Актуальное решение:

Финансовый суд Нижней Саксонии в апреле 2024 года подтвердил, что более длинный маршрут должен быть регулярно более удобным с точки зрения транспортной ситуации. Недостаточно, если он быстрее только при экстремальных пробках (решение от 03.04.2024, 9 K 117/21).

Какой маршрут является основным для расчета километров до места работы?