Steuerfreibeträge für Kinder zahlen sich aus
Kinder haben, ebenso wie ihre Eltern, Anspruch auf jährliche Freibeträge bei der Einkommensbesteuerung. Durch diese Freibeträge lässt sich die Steuerlast auf legale Weise reduzieren. Besonders bei Kapitalerträgen kann eine geschickte Verteilung innerhalb der Familie steuerliche Vorteile bringen. Trotz der immer noch moderaten Zinsen lohnt es sich, diese Möglichkeit zu prüfen.
Kapitalerträge und Steuerfreibeträge 2025
Um den Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro bei einem Zinssatz von 2,5 % auszuschöpfen, müssten etwa 40.000 Euro angelegt werden. Eltern sollten prüfen, ob Kapitalerträge auf die Kinder übertragen werden können, um von deren Steuerfreibeträgen zu profitieren. Kinder können 2024 folgende Steuerfreibeträge nutzen, sofern sie nur Einnahmen aus Kapitalvermögen haben:
- Grundfreibetrag 12.096 Euro
- Sparer-Pauschbetrag 1.000 Euro
- Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro
- Insgesamt steuerfrei (pro Kind) 13.132 Euro.
Das bedeutet: Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus Wertpapierverkäufen bleiben bis zu einem Betrag von 13.132 Euro steuerfrei.
Schenkungen von Kapitalvermögen an Kinder
Eltern können ihren Kindern Kapitalvermögen bis zu einem Betrag von 400.000 Euro pro Kind schenkungsteuerfrei übertragen. Voraussetzung ist jedoch, dass die Vermögensübertragung den zivilrechtlichen Vorschriften entspricht und nicht ausschließlich zur Steuervermeidung erfolgt. Um dies sicherzustellen, sind folgende Punkte zu beachten:
- Das Kapital muss auf ein Konto oder Depot des Kindes eingezahlt werden.
- Eltern dürfen nicht mehr ohne weiteres über das Kapital oder die Erträge verfügen.
- Die Schenkung muss glaubhaft und dokumentiert sein.
Zusätzliche Aspekte bei hohen Kapitaleinnahmen
Kinder mit hohen Kapitalerträgen müssen gegebenenfalls eigene Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung leisten. Außerdem können solche Einnahmen Einfluss auf Förderungen wie das BAföG haben, da bestimmte Einkommens- und Vermögensgrenzen einzuhalten sind. Daher ist es ratsam, größere Vermögensübertragungen steuerlich und rechtlich prüfen zu lassen.
Steuerfreibeträge für Kinder zahlen sich aus
Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Нет. Право на получение пособия на ребенка распространяется на родных детей заявителя, а также на его усыновленных детей. Вы можете подать заявление на получение пособия на ребенка для приемных детей, если они живут в Вашей семье и существует постоянное отношение по надзору, уходу и воспитанию. Кроме того, отношения по надзору и уходу с родными родителями не должны существовать. Обычные визиты родных родителей не являются препятствием. Если Вы приняли в свой дом братьев или сестер, право на получение пособия на ребенка существует, если они могут быть приравнены к приемным детям.
Пособие на ребенка также выплачивается, если в Вашем доме живет пасынок/падчерица или внук/внучка. В этих случаях родственные отношения в смысле налогового права отсутствуют. Поэтому пасынки/падчерицы или бабушки/дедушки не получают автоматически налоговые льготы на детей, а только в том случае, если родные родители передают льготы на детей новым опекунам в бланке K. Если для круглых сирот или детей, которые не знают, где находятся их родители, нет другого лица, имеющего право на получение пособия, дети могут сами получать пособие на ребенка. Они получают сумму, которая полагалась бы им самим на их собственного первого ребенка.
Если Вы, как родители, отдали ребенка на усыновление, родственные отношения между Вами и ребенком прекращаются в этот момент. Одновременно прекращается и Ваше право на получение пособия на ребенка и налоговых льгот.
Для ребенка, которого Вы приняли в свой дом с намерением усыновить, Вы можете получать пособие на ребенка еще до усыновления, так как, как правило, существует отношение опеки.
Имею ли я право на получение пособия на ребенка только для моих родных детей?
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Die Höhe der Kirchensteuer hängt von Ihrem Wohnort ab. In Bayern und Baden-Württemberg zahlen Kirchenmitglieder 8 Prozent der festgesetzten Einkommensteuer, in den übrigen Bundesländern sind es 9 Prozent.
Beachten Sie: Die Kirchensteuer wird auch bei der Abgeltungsteuer in gleicher Höhe berücksichtigt. Bei Arbeitnehmern mit Kinderfreibeträgen in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) wird die Kirchensteuer auf Basis einer sogenannten fiktiven Lohnsteuer berechnet.
Beispiel
Kirchensteuer ohne Kinderfreibetrag: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro in der Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt 28,51 Euro.
Kirchensteuer mit zwei Kinderfreibeträgen: Sie leben in Berlin und haben einen Brutto-Monatslohn von 3.000 Euro bei Steuerklasse IV. Ihre monatliche Kirchensteuer beträgt nun 9,74 Euro.
Wichtig: Kinderfreibeträge senken nicht die monatliche Lohnsteuer, sondern verringern nur die monatliche Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. Dies gilt auch bei gleichzeitigem Erhalt von Kindergeld.
Kinderfreibeträge in der Einkommensteuererklärung
In der Einkommensteuerveranlagung mindern Kinderfreibeträge das zu versteuernde Einkommen nur, wenn der Steuervorteil größer ist als das erhaltene Kindergeld. Zur Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags werden die Freibeträge jedoch "fiktiv" berücksichtigt.
Vorteil bei unterjähriger Änderung
Auch wenn Kinder nur für einen Teil des Jahres zu berücksichtigen sind (z. B. bei Geburt oder Beendigung der Ausbildung), wird für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag stets der volle Kinderfreibetrag abgezogen.
Wie senke ich durch den Anspruch auf Kindergeld meine Kirchensteuer?
Wie hängen Kindergeld und Kinderfreibetrag zusammen?
Für die Freibeträge gelten die gleichen Voraussetzungen wie für den Anspruch auf Kindergeld: Es muss ein Kindschaftsverhältnis vorliegen, das Kind muss zu Ihrem Haushalt gehören und unter 18 sein bzw. die Bedingungen für den verlängerten Anspruch auf Kindergeld erfüllen.
Der jährliche Kinderfreibetrag liegt im Jahre 2025 für Eltern, die steuerlich zusammen veranlagt werden, bei 6.024 Euro, der BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) bei 2.928 Euro. So steht Eltern für das Steuerjahr 2025 ein Freibetrag von insgesamt 8.952 Euro je Kind zu. Für getrennt Veranlagte bzw. Alleinstehende gilt, dass jeder Elternteil jeweils Anspruch auf den halben Freibetrag hat.
Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt dann automatisch, ob die steuerliche Entlastung durch Kinderfreibeträge günstiger ist als das Kindergeld. Maßgeblich ist dabei der Anspruch auf Kindergeld, nicht die tatsächlich erhaltenen Zahlungen. Dieser Vergleich wird Günstigerprüfung genannt (§ 31 EStG). Sie müssen dazu nichts selbst berechnen.
Problem: Kindergeld zu spät beantragt
In vielen Fällen gehen Eltern leer aus, wenn sie das Kindergeld nicht rechtzeitig beantragt haben. Denn:
- Auch nicht ausgezahltes Kindergeld wird bei der Günstigerprüfung als Anspruch angerechnet.
- Eine nachträgliche Auszahlung ist gesetzlich auf sechs Monate begrenzt (§ 66 Abs. 3 EStG).
- Damit entfallen sowohl das Kindergeld als auch die steuerlichen Freibeträge – obwohl ein Anspruch bestanden hätte.
Gesetzesänderung bringt Verbesserung
Durch eine Änderung des § 31 EStG im Rahmen des Gesetzes gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch wird nun berücksichtigt, ob das Kindergeld tatsächlich ausgezahlt wurde. Wurde es zu spät beantragt und nicht ausgezahlt, zählt der bloße Anspruch nicht mehr – dadurch können Eltern trotz verspäteter Antragstellung von den Kinderfreibeträgen profitieren.
Wie hängen Kindergeld und Kinderfreibetrag zusammen?
Как долго у меня есть право на получение детского пособия задним числом?
Для получения пособия на ребенка необходимо подать заявление. Пособие на ребенка всегда следует запрашивать в письменной форме в соответствующем семейном фонде.
Внимание: С 01.01.2018 для пособия на ребенка действует специальное правило о сроке давности с ограничением выплаты. Срок выплаты был значительно сокращен: пособие на ребенка выплачивается теперь не за последние четыре года, а только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка.
Для расчета налоговых льгот на детей не имеет значения, получали ли Вы фактически пособие на ребенка. Если налоговая инспекция в рамках проверки наиболее выгодного варианта сравнивает размер пособия на ребенка и налоговых льгот на детей, учитывается не фактически полученное Вами пособие на ребенка, а только Ваше право на него (см. однако примечание о новом регулировании ниже).
При расчете подоходного налога налоговая инспекция проверяет, больше ли экономия налога от налоговых льгот на детей и налоговых льгот на нужды воспитания, ухода и обучения, чем пособие на ребенка. Если это так, льготы учитываются. Пособие на ребенка затем прибавляется к рассчитанному подоходному налогу.
Если льготы меньше, чем пособие на ребенка, остается пособие на ребенка. Пособие на ребенка является своего рода авансом на возможную налоговую льготу. В рамках проверки наиболее выгодного варианта учитывается право на пособие на ребенка, даже если фактически пособие не было выплачено. Таким образом, налоговое уведомление не нужно изменять, если родители подают заявление на пособие на ребенка задним числом.
В настоящее время Вы, как родители, всегда должны сначала подать заявление на пособие на ребенка, даже если Вы рассчитываете, что для Вас более выгодны налоговые льготы. Пособие на ребенка в любом случае прибавляется к подоходному налогу.
Внимание: На практике существует множество случаев, когда льготы, связанные с детьми, не предоставляются, поскольку существует подлежащее учету "право на пособие на ребенка", но оно фактически не было выплачено. И главное: поскольку выплата пособия на ребенка задним числом также ограничена законом до шести месяцев, зачастую пособие на ребенка также не может быть реализовано задним числом. Другими словами: родители, которые забыли своевременно подать заявление на пособие на ребенка, хотя они имели на него право, в настоящее время (также) остаются практически ни с чем в отношении подоходного налога, поскольку учитывается "право на пособие на ребенка". В результате облагается налогом прожиточный минимум детей. Однако в настоящее время есть надежда: в "Законе о борьбе с незаконной занятостью и злоупотреблением социальными пособиями" скрыто внесено изменение, касающееся льгот, связанных с детьми, при подоходном налогообложении. В результате изменения § 31 Закона о подоходном налоге теперь учитывается не причитающееся, а выплаченное пособие на ребенка, если заявление на пособие на ребенка было подано слишком поздно и оно не было выплачено. В этом случае пострадавшие могут хотя бы воспользоваться налоговыми льготами при расчете налога.
Налоговый совет для старых случаев: До середины 2019 года в § 66, абз. 3 Закона о подоходном налоге говорилось: "Пособие на ребенка выплачивается задним числом только за последние шесть месяцев до начала месяца, в котором было получено заявление на пособие на ребенка." Однако было много случаев, когда пособие на ребенка, например, в январе 2018 года было назначено задним числом за весь 2017 год, но выплачено только за шесть месяцев. В любом случае, налоговые органы и семейные кассы толковали это положение именно таким образом.
Но так не пойдет! Федеральный финансовый суд сделал выговор налоговым органам и, прежде всего, семейным кассам: если пособие на ребенка назначено, оно должно быть выплачено. Семейные кассы должны были назначать пособие на ребенка только на шесть месяцев. (Решение Федерального финансового суда от 19.02.2020, III R 66/18).
- Случай: Истец является отцом дочери, родившейся в феврале 1997 года. В заявлении, поданном еще в 2015 году, истец указал, что его дочь намерена начать обучение на воспитателя с сентября 2015 года. Семейная касса сначала назначила пособие на ребенка, но в июле 2015 года отменила его назначение из-за отсутствия подтверждения обучения. В заявлении, поступившем в семейную кассу только в апреле 2018 года, истец вновь запросил пособие на ребенка, на этот раз даже за период с августа 2015 года. В решении от апреля 2018 года семейная касса назначила текущее пособие на ребенка с августа 2015 года. Однако она ограничила выплату задним числом периодом с октября 2017 года по апрель 2018 года (= шесть месяцев). Финансовый суд удовлетворил иск и признал право на выплату задним числом также за месяцы с августа 2015 года по сентябрь 2017 года.
- Федеральный финансовый суд согласился с предыдущей инстанцией. Поскольку в спорном случае семейная касса назначила пособие на ребенка задним числом на период более шести месяцев, Федеральный финансовый суд также счел ее обязанной выплатить пособие на ребенка истцу в этом объеме.
Как долго у меня есть право на получение детского пособия задним числом?
Welche dem Kindergeld vergleichbaren Leistungen muss ich angeben?
Generell steht allen Eltern Kindergeld zu, es gibt jedoch Ausnahmen, wenn andere finanzielle Leistungen gezahlt werden. Diese müssen Sie im entsprechenden Formular angeben.
Ausnahmen vom Kindergeldanspruch
- Wenn Sie Kinderzulagen aus der gesetzlichen Unfallversicherung oder der Rentenversicherung erhalten, haben Sie keinen Anspruch auf Kindergeld.
- Wenn im Ausland oder von einer zwischen- oder überstaatlichen Einrichtung vergleichbare Leistungen gezahlt werden, entfällt der Anspruch auf Kindergeld.
Teilkindergeld
Wenn der Kinderzuschuss oder die Kinderzulage zur Rente niedriger sind als das Kindergeld, wird die Differenz als Teilkindergeld gezahlt. Dies betrifft auch vergleichbare Leistungen aus einem anderen EU-Staat, dem Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz.
Einheitliches Kindergeld und Abschaffung der "Zählkinder"
Zum 1. Januar 2023 wurde die Staffelung der Kindergeldbeträge abgeschafft. Früher hing die Höhe des Kindergeldes von der Anzahl der Kinder ab – ab dem dritten Kind war das Kindergeld höher. In 2025 gilt für jedes Kind ein einheitlicher Betrag von 255 Euro pro Monat.
Damit entfällt auch die Rolle der "Zählkinder". Zählkinder sind Kinder, die nicht direkt Kindergeld erhalten, aber bei der Berechnung der Höhe berücksichtigt wurden. Diese Regelung war insbesondere bei Patchwork-Familien oder Kindern aus vorherigen Beziehungen relevant.
Weitere Hinweise:
- Ansprüche auf Kindergeld müssen auch dann angegeben werden, wenn Sie im betreffenden Jahr kein Kindergeld erhalten haben, etwa wenn das Kind erst im Dezember geboren wurde und das Kindergeld erst im Folgejahr gezahlt wird.
- Wird das Kindergeld zur Unterhaltsberechnung herangezogen, müssen getrennt lebende Eltern jeweils die Hälfte des Kindergeldes als Anspruch angeben.
Welche dem Kindergeld vergleichbaren Leistungen muss ich angeben?
Mein Kind lebt bei meinem Ex-Partner, muss ich trotzdem Kindergeld angeben?
Wenn für ein Kind Anspruch auf Kindergeld besteht, bekommt der betreuende Elternteil das Kindergeld ausbezahlt. Wenn Sie jedoch von Ihrem Partner getrennt leben und dem Kind gegenüber unterhaltspflichtig sind, wird zur Berechnung des Unterhalts das Kindergeld zur Hälfte hinzugerechnet. Auf diese Weise profitieren Sie indirekt von der Hälfte des Kindergeldes.
Sie müssen deshalb in Ihrer Steuererklärung die Hälfte des Ihnen zustehenden Kindergeldes angeben. Von den 255 Euro monatlichem Kindergeld, das Ihnen im Jahr 2025 zustehen würde, tragen Sie also monatlich 127,50 Euro ein. Sind Sie das ganze Jahr über getrennt gewesen und hat der betreuende Elternteil in der gesamten Zeit das Kindergeld erhalten, geben Sie für 2025 für das erste Kind 1.530 Euro (12 mal 127,50 Euro) an.
Hierzu ist es unwesentlich, ob Sie den vollen Unterhalt laut „Düsseldorfer Tabelle“ zahlen oder einen reduzierten Satz.
Tipp
Selbst wenn Sie als unterhaltspflichtiger Elternteil offiziell auf die Anrechnung des halben Kindergeldes verzichtet haben, wird Ihr Anspruch auf das halbe Kindergeld in die Günstigerprüfung mit einbezogen, in der das Finanzamt berechnet, ob das Kindergeld oder die Freibeträge vorteilhafter für Sie sind.
Mein Kind lebt bei meinem Ex-Partner, muss ich trotzdem Kindergeld angeben?
Was ist der Kinderfreibetrag?
Kindergeld und Kinderfreibetrag dienen als steuerliche Entlastung für Eltern, um die finanziellen Belastungen durch ein Kind abzufedern. Der Anspruch auf Kindergeld besteht ab Geburt automatisch, muss aber schriftlich beantragt werden – in der Regel bei der Familienkasse.
Wichtig: Der Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag steht nicht dem Kind, sondern den Eltern bzw. Erziehungsberechtigten zu.
Kindergeld
Das Kindergeld wird monatlich ausgezahlt und ist steuerfrei. Die Höhe richtet sich nach der Anzahl der Kinder. Es wird in der Regel von der Familienkasse auf das Konto der Eltern überwiesen.
Kinderfreibetrag
Der Kinderfreibetrag wird nicht ausgezahlt, sondern bei der Einkommensteuerveranlagung vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Er reduziert somit die Steuerlast.
Das Kindergeld gilt als Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuerveranlagung automatisch, was für die Eltern günstiger ist – Kindergeld oder Freibetrag (→ Günstigerprüfung).
Kinderfreibeträge im Jahr 2025:
- 6.672 Euro für zusammen veranlagte Eltern
- 3.336 Euro je Elternteil bei Einzelveranlagung
- 2.928 Euro BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung)
Anspruchsdauer
Ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht:
- bis zum 18. Lebensjahr des Kindes
- bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind sich in einer Ausbildung, einem Studium oder einem Freiwilligendienst befindet
- Unbegrenzt, wenn das Kind behindert ist und sich nicht selbst unterhalten kann
Was ist der Kinderfreibetrag?
Wie viel Kindergeld kann ich bekommen?
Das Kindergeld war früher nach der Anzahl der Kinder gestaffelt, beträgt nun aber einheitlich 255 Euro je Kind.:
Für minderjährige Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres wird in jedem Fall Kindergeld gezahlt. Für volljährige Kinder besteht der Anspruch weiter bis zum 25. Geburtstag, solange sie in Ausbildung sind oder einen Freiwilligendienst leisten. Das Kindergeld wird ausgezahlt durch die Familienkassen der Bundesagentur für Arbeit. Angehörige des öffentlichen Dienstes oder Empfänger von Versorgungsbezügen bekommen das Geld i. d. R. direkt von ihren Arbeitgebern ausgezahlt.
Wie viel Kindergeld kann ich bekommen?
Минимальный уровень средств к существованию: Являются ли налоговые льготы на детей неконституционно низкими?
Прожиточный минимум для детей по конституционным причинам должен быть освобожден от налогообложения. Это осуществляется через детский налоговый вычет и налоговый вычет на нужды по уходу, воспитанию и обучению (BEA). Налоговая инспекция автоматически проверяет, что выгоднее: эти налоговые вычеты или выплачиваемое в течение года пособие на ребенка.
Финансовый суд Нижней Саксонии выразил серьезные сомнения в конституционности детского налогового вычета за 2014 год, что привело к приостановке исполнения. Федеральный финансовый суд частично согласился с этим (Финансовый суд Нижней Саксонии от 16.02.2016, 7 V 237/15).
Однако Федеральный конституционный суд признал недопустимость представления судей Финансового суда Нижней Саксонии (Федеральный конституционный суд, решение от 05.09.2024 - 2 BvL 3/17; опубликовано 02.10.2024).
Минимальный уровень средств к существованию: Являются ли налоговые льготы на детей неконституционно низкими?
