Что делать, если доходы от предоставления услуг отрицательные?
Отрицательные доходы или убытки от прочих доходов могут быть зачтены в том же году против прибыли от аналогичных доходов. При этом должно быть ясно, что Вы также могли бы получить прибыль от прочих доходов. В противном случае убытки от прочих доходов не признаются, но Вы также не обязаны облагать налогом доходы.
Если доходы от прочих доходов отрицательные, они могут быть перенесены на предыдущий год и зачтены против аналогичной прибыли, полученной в том году. Вы также можете перенести убытки на следующий год и зачесть их против предполагаемой прибыли.
Благодаря переносу убытков на предыдущие или последующие периоды Вы уменьшаете свой облагаемый налогом доход в соответствующем году.
Примечание: Ранее у Вас было двойное право выбора при переносе убытков на предыдущий период: Вы могли полностью отказаться от него и сохранить убыток для следующего года. Или Вы могли перенести убыток на предыдущий период на определенную сумму. "По заявлению налогоплательщика от переноса убытков на предыдущий период можно полностью или частично отказаться. В заявлении должна быть указана сумма переноса убытков" (§ 10d Abs. 1 Satz 5 und 6 EStG).
С 2022 года это право выбора ограничено: Вы можете полностью отказаться от применения переноса убытков на предыдущий период в пользу переноса убытков на последующие периоды, но не можете перенести часть суммы. "По заявлению налогоплательщика от применения переноса убытков на предыдущий период следует полностью отказаться" (§ 10d Abs. 1 Satz 6 EStG-neu). Это означает, что в соответствии с предыдущим законодательством сумма переноса убытков на предыдущий период могла быть ограничена по заявлению, чтобы убытки не использовались для основного необлагаемого минимума. Эта возможность теперь исключена при переносе убытков на предыдущий период на два года.
Что делать, если доходы от предоставления услуг отрицательные?
Что такое прочие пособия?
Если доходы не могут быть отнесены к другим видам доходов, они могут относиться к так называемым "доходам от прочих видов деятельности". В законе в качестве прочих видов деятельности упоминаются, например, разовое посредничество и аренда движимого имущества (§ 22 Nr. 3 EStG).
Примеры доходов от прочих видов деятельности:
- Комиссионные за привлечение участников курсов.
- Комиссия за заключение страхового договора для себя или родственников.
- Комиссионные за разовые посреднические услуги, например, при аренде квартиры, заключении контракта, членства, кредита.
- Вознаграждение за чартер собственного моторного судна.
- Вознаграждение за аренду жилого автофургона различным арендаторам.
- Вознаграждение за разовые выступления в качестве музыканта-любителя.
- Вознаграждения спасателям DLRG.
- Гонорары участников научных тестов.
- Вознаграждение за аренду контейнеров.
- Вознаграждение за сдачу в аренду частных предметов, например, бетономешалки, других строительных инструментов.
- Вознаграждение за уход за лицом, не являющимся родственником.
- Вознаграждение за услугу из любезности, например, помощь при переезде.
- Вознаграждение за перевозку коллег на работу на личном автомобиле.
- Взятки или взятки.
- Комиссионные за привлечение к участию в финансовых пирамидах.
Доходы от "прочих видов деятельности" не облагаются налогом, если они составляют менее 256 евро в год. Это не необлагаемая сумма, а порог. Это означает, что общий доход в размере 255 евро не облагается налогом, а доход в размере 256 евро и более облагается налогом в полном объеме.
Примечание: Если работник получает от своего работодателя деньги за то, что он прикрепляет номерной знак с логотипом своего работодателя на свой личный автомобиль, это считается налогооблагаемым доходом. Мнение работодателя о том, что это вознаграждение не является доходом, а считается необлагаемым доходом от прочих видов деятельности до 255,99 евро в год, было отклонено Федеральным финансовым судом (постановление BFH от 21.06.2022, VI R 20/20).
Что такое прочие пособия?
