Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Налоговые послабления в случае стихийных бедствий
В июле 2021 года в Рейнланд-Пфальце, Северном Рейне-Вестфалии, Баварии и Саксонии произошло разрушительное наводнение, в результате которого погибли почти 200 человек.
Это привело к ущербу на миллиарды и многочисленным разрушенным населенным пунктам. Устранение этого ущерба вызывает большие финансовые затраты, которые налоговые органы хотят поддержать с помощью налоговых послаблений.
Налоговые послабления для пострадавших от наводнения
Министерства финансов пострадавших земель приняли решение о налоговых послаблениях, включая возможность списания расходов на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерба, нанесенного собственному дому, в качестве чрезвычайных расходов.
Также в данном случае не следует учитывать обычные страховые возможности, так как многие убытки не застрахованы.
Дополнительные налоговые советы
- Расходы на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерб, нанесенный дому, учитываются как чрезвычайные расходы. Допустимая нагрузка зависит от дохода и семейного положения.
- Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG.
- Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации в год их осуществления.
- Даже если Вы получили подаренные средства, Вы можете списать свои расходы как чрезвычайные расходы.
- Работники могут заранее подать заявление в налоговую инспекцию на получение льгот для ежемесячных вычетов из заработной платы.
Существуют также налоговые послабления для ущерба, нанесенного собственным домам в результате местных непогод.
В принципе, расходы на устранение ущерба, нанесенного Вашему собственному дому, могут быть заявлены как чрезвычайные расходы, если они не покрываются страховкой. Однако действуют определенные условия.
Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG. Убедитесь, что Вы получили счета и оплатили их банковским переводом.
В случае сдачи в аренду домов и квартир ущерб может быть вычтен как рекламные расходы.
Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Ущерб собственному дому: когда его можно списать с налогов?
Расходы на устранение ущерба в собственном доме, используемом для личных нужд, могут быть при определенных условиях учтены в налоговом порядке как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 Закона о подоходном налоге. При этом учитывается допустимая собственная нагрузка.
Условия для вычета:
- Неизбежное событие: Ущерб должен быть вызван непредвиденным и неизбежным событием, таким как наводнение, шторм, град, землетрясение или удар молнии. Строительные дефекты или ущерб по вине владельца не признаются.
- Жизненно важная область: Ущерб должен касаться жилья или других жизненно важных областей. Ущерб автомобилю или гаражу не учитывается.
- Отсутствие возможности страхования: Если риск ущерба мог быть покрыт страховкой, налоговый вычет исключается. Однако страхование от стихийных бедствий не считается общедоступной страховкой (письмо Федерального министерства финансов от 06.09.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Это означает, что ущерб от наводнения, шторма или града может быть вычтен, даже если соответствующей страховки нет.
Важные судебные решения:
- Ущерб от куниц: Финансовый суд Гамбурга постановил, что расходы на устранение ущерба от куниц не подлежат вычету, если ущерб не был острым, а терпелся в течение длительного времени (решение от 21.02.2020, 3 K 28/19). Жалоба на недопущение в BFH находится на рассмотрении (Az. VI B 41/20).
- Загрязнение вредными веществами: Финансовый суд Баден-Вюртемберга постановил, что ремонт из-за высокого уровня загрязнения вредными веществами в собственном доме может быть вычтен как чрезвычайные расходы, если меры необходимы и доказуемы (решение от 01.02.2024, 1 K 1855/21). В конкретном случае вычет был отклонен, поскольку истец не только провел необходимые ремонтные работы, но и снес дом и построил новый. Кроме того, доказательства (экспертные заключения, медицинские справки) были признаны недостаточными.
- Судебные разбирательства: Расходы, связанные с судебными разбирательствами при строительстве собственного дома, не являются чрезвычайными расходами и, следовательно, не подлежат налоговому вычету (Финансовый суд Рейнланд-Пфальца, решение от 07.05.2020, 3 K 2036/19).
Практические советы:
- Предварительные экспертные заключения: Перед началом ремонтных работ домовладельцы должны убедиться, что они могут предоставить достаточные доказательства (медицинские справки, технические заключения), чтобы подтвердить необходимость и неизбежность мер.
- Независимая процедура доказательства: В случае сомнений может быть целесообразно инициировать независимую процедуру доказательства в соответствии с § 155 FGO в сочетании с §§ 485 ff. ZPO, чтобы обеспечить доказательную базу для налогового органа.
- Страховые случаи: Всегда проверяйте, покрыт ли риск ущерба страховкой. Если да, налоговый вычет исключается.
Дополнительную информацию о возможностях налогового вычета при ущербе от непогоды можно найти в статье: Unwetterschäden 2021 steuerlich absetzbar.
Ущерб собственному дому: когда его можно списать с налогов?
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
Grundsätzlich absetzbar sind Schäden an Hausrat oder Kleidung, wenn sie durch ein unabwendbares Ereignis (z. B. Brand, Diebstahl, Unwetter oder Überschwemmung) zerstört oder unbrauchbar gemacht wurden.
Voraussetzungen
- Es müssen tatsächliche finanzielle Aufwendungen entstanden sein.
- Versicherungsleistungen und öffentliche Beihilfen sind abzuziehen.
- Der Restwert beschädigter Gegenstände ist zu berücksichtigen (maßgeblich ist der Zeitwert).
- Wiederbeschaffung oder Reparatur müssen erfolgen.
- Nur existenziell notwendige Gegenstände sind absetzbar (z. B. Küche, Schlafzimmer).
- Schäden im Keller oder Dachboden sind in der Regel nicht absetzbar.
- Luxusgüter wie Kunstwerke oder teure Möbel sind ausgeschlossen – Ausnahmen bei Alltagsnotwendigkeit (z. B. Familienauto).
Einschränkungen
Ohne angemessene Versicherung (z. B. Hausratversicherung) erkennt das Finanzamt Schäden meist nicht an. Zumutbare Schutzmaßnahmen müssen selbst getroffen werden. Eine Versicherung gegen Elementarschäden (z. B. Hochwasser) zählt nicht zu den Standardversicherungen.
Steuerliche Berücksichtigung
- Nur die tatsächlichen Ausgaben sind absetzbar.
- Davon wird die zumutbare Eigenbelastung abgezogen.
- Die Eigenbelastung beträgt 1–7 % der Einkünfte – abhängig von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
Sonderfall: Flutkatastrophe 2021
Bei außergewöhnlichen Naturkatastrophen wie der Flut 2021 in Rheinland-Pfalz, Nordrhein-Westfalen, Bayern und Sachsen gelten steuerliche Erleichterungen. Diese werden im sogenannten Katastrophenerlass geregelt und gelten für Betroffene und Unterstützer.
Welche Schäden an Wohnung und Hausrat kann ich als außergewöhnliche Belastungen geltend machen?
