Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?
Вы можете требовать возмещения расходов на уход за ребенком только в том случае, если существует так называемое родственное отношение. Это относится к родным детям, а также к усыновленным и приемным детям. Вы не можете требовать возмещения расходов на уход за детьми для падчериц/пасынков и внуков.
Кроме того, соответствующий ребенок должен принадлежать к Вашему домохозяйству. Это также относится к случаю, если ребенок, например, проживает в интернате и регулярно приезжает домой. Важно, чтобы существовало семейное жилье, которое использует ребенок, и Вы несли ответственность за его благополучие.
Как правило, Вы можете требовать возмещения расходов на уход только за детьми младше 14 лет. Только для детей с инвалидностью это возрастное ограничение отменяется.
Tipp
Примечание: Если работодатель предоставляет необлагаемые налогом услуги по дошкольному уходу за детьми, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на сумму этих услуг, поскольку вычет специальных расходов предполагает расходы, которые фактически и окончательно экономически обременяют налогоплательщика (постановление Федерального финансового суда от 01.09.2021, III R 54/20).
Когда я могу получить налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком?
Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?
До 14-го дня рождения Вашего ребенка Вы можете требовать возмещения расходов на уход, после этого - нет.
Для детей с инвалидностью возрастного ограничения нет, если инвалидность наступила до 25-го дня рождения. В качестве доказательства достаточно удостоверения инвалида.
Каков максимальный возраст ребенка, чтобы я мог(ла) списать расходы на уход?
Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
Расходы на уход за ребенком можно подтвердить с помощью счетов и соответствующих платежных документов. Квитанция от получателя недостаточна! Даже небольшие суммы, например, няне, Вы не должны выплачивать наличными, если хотите позже списать эти расходы.
Вам не нужно прилагать документы к налоговой декларации, однако Вы должны предоставить их по запросу налоговой инспекции.
Как подтвердить расходы на уход за ребенком?
На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
Максимальная сумма в 4.800 евро действует на ребенка, а не на родителя. Если Вы как супруги подаете совместную декларацию, не имеет значения, кто из Вас оплатил расходы на уход. При индивидуальной оценке родитель, оплативший расходы, может их вычесть. Если оба родителя несут расходы, каждый может заявить свою долю до 2.400 евро. В качестве альтернативы Вы можете договориться о другом распределении.
Пример: распределение расходов на уход
Ежегодные расходы на уход за ребенком составляют 5.500 евро:
- Мать платит: 4.000 евро
- Отец платит: 1.500 евро
Без особой договоренности получается (80 % подлежат вычету):
- Мать: 3.200 евро (80 % от 4.000 евро)
- Отец: 1.200 евро (80 % от 1.500 евро)
- Общий вычет: 4.400 евро
Поскольку каждый родитель может вычесть максимум 2.400 евро, без согласования можно было бы вычесть только 3.600 евро.
Совет: Если родители договорятся о распределении 3.200 евро (мать) и 1.200 евро (отец), то 4.400 евро могут быть учтены в налоговом отношении – то есть на 800 евро больше.
Незамужние родители:
Если родители не состоят в браке и живут раздельно, родитель, с которым проживает ребенок, может вычесть расходы. Родители-одиночки могут вычесть до 6.000 евро. Однако, если незамужние родители живут вместе, они могут разделить расходы на уход – это особенно выгодно, если один из партнеров имеет низкий доход и получает меньшую налоговую выгоду.
Важное примечание:
Налоговая инспекция признает расходы незамужних родителей только в том случае, если договор с учреждением по уходу заключил и оплатил тот, кто понес расходы. Если оба родителя хотят вычесть расходы на уход, оба должны подписать договор и оплатить его.
Федеральный финансовый суд подтвердил, что в случае раздельно проживающих родителей решающим фактором является принадлежность к домохозяйству ребенка (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Если расходы на уход родителя, с которым ребенок не проживает, покрываются за счет льготы BEA, это не противоречит Основному закону (решение BFH от 11.05.2023, III R 9/22).
Паритетная модель смены родителей:
В случае родителей, практикующих паритетную модель смены родителей (ребенок живет поочередно у матери и отца), расходы на уход за ребенком может вычесть только тот родитель, который фактически произвел платежи (решение Финансового суда Тюрингии от 23.11.2021, 3 K 799/18; решение BFH от 10.07.2024, III R 1/22).
Налоговые льготы от работодателя:
Если работодатель предоставляет налоговые льготы на дошкольный уход за ребенком, вычет специальных расходов должен быть уменьшен на эти суммы, так как могут быть вычтены только те расходы, которые фактически являются экономическим бременем для налогоплательщика (решение BFH от 01.09.2021, III R 54/20).
На чье имя мне указать расходы на уход за ребенком?
