Что такое частная пенсия?
В разделе "Частные пенсии" учитываются, в частности, все пожизненные пенсии из частных пенсионных страхований, а также определенные срочные пенсии, например:
- пенсии по случаю потери кормильца,
- пенсии по инвалидности и
- пенсии по нетрудоспособности
Что такое частная пенсия?
Как облагается налогом частная пенсия?
Частные аннуитеты всегда облагаются налогом по долевому доходу. Размер облагаемой налогом доли дохода зависит от возраста лица, имеющего право на получение пенсии, на момент начала выплаты пенсии. Определенная таким образом доля дохода составляет, например, при начале выплаты пенсии после достижения...
... 60 лет: 22%
... 61 года: 22%
... 62 лет: 21%
... 63 лет: 20%
... 64 лет: 19%
... 65 лет: 18%
Если эти пенсии ограничены определенным сроком, применяется особая доля дохода в соответствии с § 55 EStDV. В этом случае размер доли дохода зависит не от возраста на момент начала выплаты пенсии, а от срока выплаты пенсии. При сроке например десять лет особая доля дохода составляет 12 % от суммы пенсий.
Как облагается налогом частная пенсия?
Какова доля дохода от пенсии?
Размер доли дохода зависит от возраста лица, имеющего право на получение пенсии, на момент начала выплаты пенсии (§ 22 Nr. 1 Satz 3 EStG). В следующей таблице указана доля дохода в зависимости от возраста на момент начала выплаты пенсии:
Какова доля дохода от пенсии?
Какие данные я должен предоставить о сроке получения пенсии?
Пожизненные ренты из налогооблагаемого дохода зависят от продолжительности жизни получателя. Если выплата ренты прекращается с кончиной получателя, важно указать это в Вашей налоговой декларации. Доля дохода для частных пенсий зависит от возраста получателя на момент начала выплаты пенсии.
Краткосрочные ренты из налогооблагаемого дохода также зависят от жизни человека, но ограничены определенным сроком. Они выплачиваются не более чем до истечения установленного срока, но прекращаются, если получатель ренты умирает раньше.
Срок действия ренты имеет решающее значение для расчета доли дохода. Обратите внимание, что пенсии из государственного пенсионного страхования не облагаются налогом на долю дохода, а облагаются по более высокой ставке.
Изначально предполагалось, что лица, выходящие на пенсию с 2040 года, будут полностью облагать налогом свои доходы от государственной пенсии. Однако это изменилось, так как доля налогообложения с 2023 года, начиная с пенсионеров 2023 года, увеличивается только на полпроцента ежегодно и впервые достигнет 100 процентов в 2058 году для этого поколения (§ 22 Nr. 1 a) aa) EStG, изменено "Законом о возможностях роста").
Какие данные я должен предоставить о сроке получения пенсии?
Что такое рента от продажи?
Продажная рента возникает, если за передачу Вашего имущества (например, предприятия, недвижимости, земельного участка) вместо единовременной выплаты от покупателя Вы получаете рентные выплаты.
При продажных рентах от продажи коммерческого предприятия, сельскохозяйственного предприятия или профессиональной практики необходимо учитывать особые условия. В этом случае мы рекомендуем обратиться к налоговому консультанту.
Продажные ренты следует отличать от пенсионных рент, постоянных обязательств и чисто алиментных выплат.
Что такое рента от продажи?
Что такое пенсия по обеспечению?
Пенсия по договору о пенсионном обеспечении выплачивается, если Вы получаете пенсию от лица, имеющего законное право на наследование (например, супруг, дети, родители).
Взамен получатель пенсии передает плательщику пенсии определенное имущество.
Пенсии от продажи активов следует отличать от пенсий по договору о пенсионном обеспечении, постоянных обязательств и чисто алиментных выплат.
Что такое пенсия по обеспечению?
Как облагаются налогом доплаты к пенсии?
Если Вы получаете доплату к пенсии за период более двенадцати месяцев, это считается вознаграждением за многолетнюю деятельность и относится к чрезвычайным доходам. Эти доходы могут облагаться налогом по более выгодной так называемой пятой части.
При этом льготный доход вычитается из налогооблагаемого дохода, а затем одна пятая часть от него снова прибавляется. Затем подоходный налог рассчитывается для налогооблагаемого дохода, один раз с пятой частью и один раз без нее. Разница умножается на пять. Таким образом, рассчитывается налог на чрезвычайные доходы.
Налоговая инспекция автоматически проверяет, какой расчет является для Вас более выгодным. Для правильного расчета Вы должны отдельно указать полученную доплату. Расходы, связанные с доплатой (судебные или адвокатские издержки), также указываются отдельно.
Внимание: В настоящее время Финансовый суд Мюнстера в своем решении от 19.09.2019 (дело № 5 K 371/19 E) постановил, что сниженная налоговая ставка в соответствии с § 34 EStG не применяется к доплате к пенсии, которая относится к двум налоговым периодам, если доплата производится во втором налоговом периоде.
Как облагаются налогом доплаты к пенсии?
