(2022) Cum este impozionată pensia mea dintr-o schemă de asigurare profesională?

Pensiile din cadrul fondurilor de asigurări profesionale fac parte, la fel ca pensiile din asigurările legale de pensie, din așa-numita asigurare de bază. Aceasta înseamnă:

• Impozitarea se face cu așa-numita cotă de impozitare. Aceasta este un anumit procent stabilit legal pentru anul începerii pensiei.
• Această cotă de impozitare depinde de anul începerii pensiei. Începe în 2005 cu 50% și crește pentru fiecare nouă generație de pensionari cu 2 puncte procentuale în anii 2006 până în 2020 și cu 1 punct procentual în anii 2021 până în 2040.
• Cu cota de impozitare, pensia este impozitată doar în anul începerii pensiei și în al doilea an de pensie.
• În al doilea an de pensie, suma rămasă după deducerea cotei de impozitare este scutirea personală de pensie, care rămâne neschimbată și neimpozabilă pe viață.
• Începând cu al treilea an, pensia este impozitată integral după deducerea scutirii personale de pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro.
• Deoarece scutirea de pensie rămâne neschimbată pe viață, orice creștere a pensiei devine integral impozabilă.

Biroul fiscal deduce automat, fără alte dovezi, o sumă forfetară pentru cheltuieli profesionale de 102 Euro. Dacă aveți cheltuieli mai mari, ar trebui să le declarați în declarația fiscală pentru a vă reduce venitul impozabil.

Puteți declara, de exemplu, costuri de consultanță fiscală (pentru formularul R), consultanță pentru pensii sau un avocat dacă v-a asistat în chestiuni legate de pensie. Aceste cheltuieli mai mari trebuie însă dovedite.

Hans Müller a ieșit la pensie la 1 ianuarie 2009 și a primit anul trecut o pensie totală de 12.000 Euro. Pentru Hans Müller, 58% din pensia sa este impozabilă, scutirea de pensie este de 42%. Astfel, Müller ar trebui să declare 6.960 Euro ca venituri la biroul fiscal.

Totuși, dacă nu are alte venituri, nu trebuie să depună o declarație fiscală, deoarece suma este sub scutirea de bază de 10.347 Euro (2022). Scutirea de pensie pe viață pentru Hans Müller este de 5.040 Euro. Veniturile peste această scutire ar trebui impozitate doar dacă depășesc și scutirea de bază.

Cu toate acestea: Veniturile din închiriere și leasing sau câștigurile de capital trebuie adăugate la venit.

Dacă Hans Müller ar primi o pensie de 15.000 Euro și ar ieși la pensie abia în 2022, ar trebui să impoziteze 12.300 Euro (82%) din pensia sa și, prin urmare, să depună și o declarație fiscală.

Atenție: Până la sfârșitul vieții sale, scutirea de pensie pentru Müller rămâne aceeași. Chiar dacă, după ajustările de pensie, veniturile sale din pensie cresc, în primul exemplu, doar 5.040 Euro ar rămâne neimpozabili în fiecare an. Scutirea se referă la o sumă concretă, nu la un procent din pensia respectivă. Astfel, domnul Müller trebuie să impoziteze integral ajustările viitoare ale pensiei.