(2024) Czy mogę odliczyć mój gabinet domowy?

Od 1 stycznia 2023 obowiązują nowe przepisy dotyczące odliczania wydatków na domowe biuro i pracę z domu (tzw. „Homeoffice”). Rozróżnia się dwa przypadki:

1. Biuro jako centrum działalności

Jeśli centrum działalności zawodowej lub gospodarczej znajduje się w biurze domowym, można odliczyć rzeczywiste koszty lub ryczałt w wysokości 1 260 euro rocznie. Wymagany jest oddzielny pokój, niemal wyłącznie wykorzystywany do celów zawodowych. Przepis ten dotyczy np. pisarzy, tłumaczy czy specjalistów IT, którzy pracują głównie z domu.

2. Brak centrum, ale praca z domu

Jeśli praca zawodowa jest częściowo wykonywana z domu, ale biuro domowe nie jest centrum działalności, można odliczyć dzienny ryczałt w wysokości 6 euro za maksymalnie 210 dni (maks. 1 260 euro rocznie). Praca może odbywać się w dowolnym miejscu w mieszkaniu; nie ma szczególnych wymagań dotyczących miejsca pracy.

Szczegóły dotyczące biura jako centrum:

• Ryczałt: Ryczałt roczny w wysokości 1 260 euro obowiązuje przez cały rok i nie musi być udokumentowany.
• Proporcjonalny czas: W przypadku niepełnorocznego użytkowania biura ryczałt jest proporcjonalnie obniżany miesięcznie.
• Osobisty: Ryczałt dotyczy każdej osoby, ale nie można go wykorzystać wielokrotnie dla różnych działań.
• Brak kombinacji: Nie można łączyć ryczałtu rocznego i dziennego za ten sam okres.

Przykłady:

• Przykład 1: A i B wspólnie korzystają z biura. Tylko dla A jest to centrum działalności. A może odliczyć koszty proporcjonalne, B tylko dzienny ryczałt.
• Przykład 2: Oboje korzystają z biura jako centrum. Oboje mogą odliczyć ryczałt w wysokości 1 260 euro.

Homeoffice bez biura

Nawet bez biura podatnicy mogą od 2023 roku odliczyć ryczałt za pracę w domu:

• Ryczałt za homeoffice: 6 euro dziennie, maksymalnie 1 260 euro rocznie.
• Warunki: Nie jest wymagany oddzielny pokój. Ryczałt dotyczy pracy w mieszkaniu, niezależnie od miejsca pracy (np. stół kuchenny).
• Koszty dojazdu: Koszty dojazdu do pierwszego miejsca pracy i ryczałt nie mogą być łączone. W przypadku pracy w terenie dozwolone są koszty podróży i ryczałt, o ile praca odbywa się głównie w domu.

Specjalne przepisy: Brak innego miejsca pracy

Jeśli na stałe nie ma innego miejsca pracy (np. w przypadku nauczycieli), można równolegle odliczyć dzienny ryczałt i koszty dojazdu do pierwszego miejsca pracy.

Przykłady:

• Przykład 1: Inżynier budowlany może odliczyć koszty podróży i dzienny ryczałt, jeśli praca odbywa się głównie w domu.
• Przykład 2: Agent ubezpieczeniowy nie może odliczyć ryczałtu, jeśli większość pracy odbywa się poza domem.