(2024) Jak prawidłowo wprowadzić akcje pracownicze z USA?

Jeśli otrzymałeś akcje od swojego amerykańskiego pracodawcy w ramach programu pracowniczego, musisz zgłosić ten przychód w niemieckim zeznaniu podatkowym. W tym artykule wyjaśnimy krok po kroku, jak to zrobić z Lohnsteuer kompakt – i jak uniknąć podwójnego opodatkowania.

Kiedy akcje są opodatkowane?

Jeśli akcje zostaną Ci przekazane nie od razu, ale dopiero po określonym czasie oczekiwania (tzw. okres nabywania uprawnień), uznaje się je za „otrzymane“. Od tego momentu należą do Ciebie i w Niemczech są traktowane jako dodatkowe wynagrodzenie – czyli jak wynagrodzenie w formie akcji.

Wartość akcji w momencie przekazania musi zostać zgłoszona w zeznaniu podatkowym i jest opodatkowana w Niemczech. W wielu przypadkach Twój amerykański pracodawca już potrącił podatek od wartości tych akcji. Ten już zapłacony podatek amerykański możesz uwzględnić w Niemczech, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Jak wprowadzić akcje pracownicze w Lohnsteuer kompakt

Wprowadź wynagrodzenie bez potrącenia podatku

Przejdź w Lohnsteuer kompakt do:

"Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit" → "Weitere Einnahmen" → "Arbeitslohn ohne Steuerabzug"

Wprowadź tam pełną wartość rynkową przekazanych akcji – np. 20.000 Euro.

Uwzględnij podatek zagraniczny

Przejdź do: 

"Ausländische Einkünfte" → "Anzurechnende ausländische Steuern"

Uzupełnij następujące informacje:

• Kraj pochodzenia: USA
• Dochody: 20.000 Euro
• Podatek do uwzględnienia: np. 10.000 Euro, jeśli można udokumentować

Urząd skarbowy sprawdzi, czy i w jakiej wysokości podatek amerykański może zostać rozliczony z niemieckim podatkiem.

Dodatkowe informacje dla urzędu skarbowego (zalecane)

Uzupełnij swoje zeznanie podatkowe krótkim wyjaśnieniem w sekcji "Nachricht ans Finanzamt".

Przykład: W ramach programu udziału pracowniczego mojego amerykańskiego pracodawcy w 2024 roku przekazano mi akcje o łącznej wartości 20.000 Euro. Od tej kwoty potrącono 50% (10.000 Euro) jako podatek ryczałtowy. Wnioskuję o uwzględnienie tego zagranicznego podatku zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Niemcy–USA.

Złożenie dokumentów (zalecane)

Dołącz do swojego zeznania podatkowego dokumenty od pracodawcy lub brokera, z których wynika wartość rynkowa przekazanych akcji oraz wysokość potrąconego zagranicznego podatku. Chociaż przedstawienie tych dowodów nie jest obowiązkowe, zaleca się ich złożenie, aby uniknąć pytań ze strony urzędu skarbowego i udokumentować uwzględnienie zagranicznego podatku.

Wskazówka: Po złożeniu zeznania podatkowego masz możliwość elektronicznego złożenia dokumentów w Lohnsteuer kompakt.

Co obowiązuje przy późniejszej sprzedaży akcji?

Jeśli później sprzedasz akcje i osiągniesz zysk, musisz opodatkować ten zysk w Niemczech. Nazywa się to podatkiem od zysków kapitałowych. Wartość, jaką miały akcje w momencie otrzymania (np. 20.000 Euro), jest traktowana jako „wartość początkowa“. Tylko zysk powyżej tej kwoty musi zostać opodatkowany.

Przykład: Sprzedajesz akcje później za 25.000 Euro. Ponieważ wartość początkowa wynosi 20.000 Euro, musisz opodatkować tylko 5.000 Euro.