Jakie kwoty wolne od podatku mogą wykorzystać emeryci?

Jakie ulgi podatkowe mogą wykorzystać emeryci?

Emeryci, którzy składają zeznanie podatkowe, mogą skorzystać z różnych ulg i kwot ryczałtowych, aby obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.

1. Kwota wolna od podatku od emerytury

• Kwota wolna od podatku od emerytury jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury.
• W roku rozpoczęcia emerytury i w drugim roku emerytura jest opodatkowana według stopy podatkowej. Pozostała kwota stanowi kwotę wolną od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie.
• Od trzeciego roku emerytura jest opodatkowana po odliczeniu kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.

2. Kwota wolna od podatku dla byłych urzędników i pracowników otrzymujących emerytury zakładowe

• Kwota ta dotyczy emerytur i rent zakładowych.
• Dla emerytów w 2024 roku kwota wolna wynosi 13,6 % dochodów, maksymalnie 1.020 Euro, plus dodatek w wysokości 306 Euro.
• Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu do 1.428 Euro pozostaje wolne od podatku.

3. Kwota ulgi podatkowej dla osób starszych

• Dotyczy emerytów z dodatkowymi dochodami.
• Osoby, które ukończyły 64 lata w 2023 roku, otrzymują od 2024 roku 13,6 %, maksymalnie 646 Euro.
• Osoby, które ukończą 64 lata w 2024 roku, otrzymają od 2025 roku 13,2 %, maksymalnie 627 Euro.

4. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu

• Emeryci otrzymują ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie.
• Wyższe koszty uzyskania przychodu (np. koszty doradztwa podatkowego) mogą być uwzględnione alternatywnie.

5. Wydatki specjalne

• Składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne mogą być zgłoszone jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand".
• Darowizny również można odliczyć jako wydatki specjalne. Jeśli ich nie ma, odliczana jest kwota ryczałtowa w wysokości 36 Euro.

6. Nadzwyczajne obciążenia

• Nadzwyczajne obciążenia, takie jak koszty domu opieki, pomoc domowa, usługi rzemieślnicze i koszty leczenia (np. okulary, protezy dentystyczne) mogą być odliczone.

7. Minijob

• Emeryci powyżej 65 roku życia, którzy wykonują minijob, otrzymują te dochody wolne od podatku.

Wskazówka: Jeśli dochód emeryta wraz ze wszystkimi ulgami i kwotami ryczałtowymi jest niższy niż kwota podstawowa 11.784 Euro (2024), nie są naliczane żadne podatki.