Налоговая декларация 2025: что нового

Ежегодно вступают в силу изменения и новые правила налогообложения. Ниже мы представляем основные нововведения для Вашей налоговой декларации за 2025 год, на которые следует обратить внимание.

Сроки подачи налоговой декларации 2025

Налоговая декларация за 2025 год должна быть подана в налоговый орган – при обязательной подаче – до 31 июля 2026 года (§ 149 Abs. 2 AO). Если декларация подается налоговым консультантом, срок автоматически продлевается до 28 февраля 2027 года. При добровольной подаче (оценка по заявлению в соответствии с § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG) времени больше: срок подачи истекает 31 декабря 2029 года. В течение этого срока налоговая декларация может быть подана задним числом – без риска штрафов за просрочку.

Совет: Узнать, обязаны ли Вы подавать декларацию, можно здесь.

Основной необлагаемый налогом минимум 2025: Повышение прожиточного минимума

Налоговый основной необлагаемый налогом минимум гарантирует, что прожиточный минимум не облагается налогом (§ 32a EStG). С 01.01.2025 сумма была увеличена до 12.096 евро.

Тариф подоходного налога 2025

Чтобы избежать скрытого повышения налогов из-за инфляции, в 2025 году тариф подоходного налога будет скорректирован на 2,5 %. Это означает, что более высокие налоговые ставки будут применяться только при соответствующем увеличении дохода.

Поддержка семей 2025

Пособие на ребенка

С января 2025 года пособие на ребенка увеличится до 255 евро на ребенка (ранее: 250 евро). Выплата производится независимо от дохода. Необходимо указать налоговый идентификатор ребенка.

Налоговые льготы на детей

В рамках проверки наибольшей выгоды вместо пособия на ребенка учитывается налоговая льгота на ребенка. Налоговая льгота на ребенка в 2025 году составляет: 6.672 евро на ребенка (3.336 евро на каждого родителя). Льгота BEA в 2025 году остается неизменной и составляет 2.928 евро.

 

Дополнительные льготы

• Стипендия на обучение: Без изменений, 1.200 евро (с 2023 года)
• Льгота для родителей-одиночек: 4.260 евро плюс 240 евро за каждого дополнительного ребенка (§ 24b EStG)

Новые налоговые льготы для детей, проживающих за границей

С 2024 года налоговые льготы, такие как налоговая льгота на ребенка, льгота BEA (уход, воспитание, образование) и стипендия на обучение, больше не будут сокращаться, если ребенок проживает в стране ЕС или ЕЭЗ. Сокращение будет применяться только к детям в странах, не входящих в ЕС. В зависимости от страны льгота может быть сокращена до трех четвертей. Это изменение основано на решении Европейского суда (ECJ), направленном на предотвращение дискриминации в семейных пособиях в рамках ЕС.

Работники

Пособие на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, остается 1.230 евро

Пособие для работников также в 2025 году составляет 1.230 евро (§ 9a Nr. 1 EStG). Оно автоматически учитывается, если не предоставлены доказательства более высоких расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Доказательства не требуются.

Суточные (внутренние и зарубежные)

Суточные могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или возмещены работодателем без налогообложения:

• Внутренние:
  • От 8 часов: 14 евро
  • От 24 часов: 28 евро
• Зарубежные: Страновые суточные в соответствии с письмом BMF от 02.12.2024 (действительно с 2025 года).

Суточные на проживание могут быть возмещены без налогообложения только работодателем. Собственные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, возможны только при фактическом доказательстве.

Новое суточное пособие на проживание для водителей грузовиков

Водители грузовиков, ночующие в грузовике, могут дополнительно к суточным на питание заявить 9 евро в день (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG) как расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Переезд по профессиональным причинам

При переезде по профессиональным причинам различные расходы могут быть вычтены как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, транспортные, арендные или агентские расходы. Для прочих расходов на переезд действуют следующие пособия (с 01.03.2024, также действуют в 2025 году):

Категория лиц	Пособие
Переезжающее лицо	964 евро
Каждое дополнительное лицо (например, супруг, ребенок)	643 евро
Немеблированная квартира	дополнительно 193 евро

Расходы на репетиторство для детей могут быть вычтены до 1.286 евро, если они стали необходимыми из-за переезда.

Лимит мини-работы 2025

Лимит мини-работы в 2025 году увеличится до 556 евро в месяц (ранее: 538 евро). Причина – повышение минимальной заработной платы до 12,82 евро в час, действующей с 01.01.2025. Лимит динамически адаптируется к минимальной заработной плате.

Люди с инвалидностью

Пособие для инвалидов: с 2025 года только в цифровом формате

Пособие для инвалидов можно будет запросить только в электронном виде с налогового года 2025. Бумажное представление уведомления о решении больше не требуется – данные будут либо автоматически переданы, либо введены непосредственно в портале ELSTER. Подробнее об этом читайте в статье Пособие для инвалидов с 2025 года только в электронном виде.

Новая брошюра: Налоговые советы для людей с инвалидностью

Федеральное министерство финансов выпустило новую бесплатную брошюру, которая предлагает краткий обзор налоговых льгот для людей с инвалидностью. Включена информация о пособиях, транспортных расходах, чрезвычайных расходах и других возможностях снижения налогов. Брошюру можно найти в статье „Новые налоговые советы для людей с инвалидностью“.

Экономия на домашнем хозяйстве при размещении в доме престарелых увеличена

С 2025 года экономия на домашнем хозяйстве при размещении в доме престарелых увеличится до 10.500 евро в год. К статье

Доходы от капитала

Пособие для вкладчиков остается на уровне 1.000 / 2.000 евро

Пособие для вкладчиков также в 2025 году составляет 1.000 евро для одиноких и 2.000 евро для женатых (§ 20 Abs. 9 EStG). Существующие приказы о предоставлении освобождения были автоматически скорректированы. Те, кто еще не подал заявку, должны сделать это, чтобы избежать ненужных налоговых вычетов из налога на доходы от капитала. Вычет фактических расходов, связанных с профессиональной деятельностью, по-прежнему невозможен.

Предварительная ставка для фондов с реинвестированием прибыли 2025

Для фондов с реинвестированием прибыли ежегодно облагается налогом фиктивная предварительная ставка – независимо от фактической прибыли (§ 18 InvStG). В 2025 году установленная Бундесбанком базовая процентная ставка составляет 2,56 %, что приводит к предварительной ставке в размере 1,792 % от стоимости фонда на 01.01.2025. Налогообложение происходит только при фактическом увеличении стоимости и не применяется, если имеется приказ о предоставлении освобождения или убытки. Дополнительную информацию можно найти в статье Предварительная ставка для фондов с реинвестированием прибыли – это действует в 2024 и 2025 годах.

Пенсии и пособия

Пенсии и пособия: Налогообложение 2025

Для новых пенсионеров с 2025 года 84 % государственной пенсии облагается налогом. Пособие на расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в размере 102 евро вычитается автоматически. Пенсии остаются полностью облагаемыми налогом. Пособие по уходу для новых пенсионеров снижается до 12,8 %, максимум 960 евро, плюс также снижающийся надбавка.

Федеральный конституционный суд отклонил конституционные жалобы на двойное налогообложение. В результате BMF отменяет предварительность в налоговых уведомлениях о налогообложении пенсий с 2025 года. Подробнее об этом в статье „Налогообложение пенсий 2025: BMF отменяет предварительность в налоговом уведомлении“.

Налоговая справка пенсионного страхования

Немецкое пенсионное страхование ежегодно предоставляет бесплатную справку со всеми налогово значимыми данными о пенсии – по выбору онлайн или по почте. Эта справка облегчает указание доходов от пенсии в налоговой декларации. Подробнее об этом читайте в статье Налоговая справка для пенсионного страхования.

Лимиты дополнительного заработка для пенсионеров

Пенсионеры по возрасту могут также в 2025 году зарабатывать без ограничений – законного лимита дополнительного заработка больше нет. Ограничения применяются только к пенсиям по инвалидности. Дополнительную информацию можно найти в статье Больше зарабатывать на пенсии.

Содержание нуждающимся

Для выплат на содержание нуждающимся родственникам в 2025 году действует максимальная сумма 12.096 евро, уменьшенная на собственные доходы получателя свыше 624 евро в год (§ 33a Abs. 1 EStG). Получатель также не должен иметь более 15.500 евро активов. Согласно решению BFH (VI R 21/21), предоплата не считается активом, если она поступает только в новом году. Подробнее о решении и лимите активов

Содержание с 2025 года вычитается только при переводе

С налогового года 2025 налоговая служба признает только выплаты на содержание, произведенные банковским переводом. Наличные платежи – даже в семье – больше не подлежат налоговому вычету. К статье: Содержание родственников – денежные выплаты вычитаются только при переводе

Когда родственники считаются нуждающимися?

Выплаты на содержание родственников могут быть вычтены из налогооблагаемой базы только в том случае, если они считаются нуждающимися в налоговом смысле. Доход, активы и жизненная ситуация играют решающую роль К статье: Налоговый вычет на содержание – когда родственники считаются нуждающимися

Цифровое управление и налоговое уведомление

Цифровое налоговое уведомление обязательно с 2026 года

С 01.01.2026 налоговые уведомления будут передаваться в электронном виде – отправка по почте отменяется. Что изменится в связи с новым законодательством и как следить за сроками подачи возражений, Вы узнаете в этой статье. К статье

Изменение налогового уведомления с помощью электронных данных

С 2025 года § 175b AO позволяет налоговому органу автоматически корректировать налоговые уведомления на основе переданных электронных данных (например, пенсионных или зарплатных отчетов). Налогоплательщики больше не обязаны самостоятельно запрашивать такие изменения, но должны регулярно проверять свои электронные данные. К статье

Электронный счет: FAQ по новым правилам НДС с 2025 года

Электронный счет будет поэтапно обязательным для компаний в B2B-секторе с 2025 года. Это касается, в частности, электронной передачи структурированных данных счетов для НДС. В FAQ объясняется, кто затронут, какие переходные периоды действуют и как предприятия должны подготовиться.

Другие налоговые изменения

Бонусы от медицинской страховой компании: Новое правило 150 евро с 2025 года

С 2025 года действует следующее: бонусные выплаты от медицинской страховой компании не облагаются налогом до 150 евро – при наличии доказательств мер по укреплению здоровья. К статье

Энергоэффективность: Каталог BMF по энергетическим мерам

Какие меры поддерживаются налогом, регулируется новым каталогом BMF по энергетическим реконструкциям – с множеством примеров. К статье

Пожертвования с 2025 года: Вычитаются только при регистрации

Пожертвования облагаются налогом только в том случае, если организация зарегистрирована в реестре получателей пожертвований. К статье

Распределение покупной цены: Новая рабочая помощь BMF для 2025 года

Для определения долей здания и земли BMF предлагает новую рабочую помощь – особенно актуально для арендодателей и покупателей. К статье

Никакого налогового вычета для жертв мошенничества с внуками

Те, кто попался на уловки мошенников, не могут заявить потерянные суммы в налоговом порядке – даже как чрезвычайные расходы. Такое решение принял Федеральный финансовый суд. К статье