Какие медицинские расходы я могу списать?

Расходы на лечение могут быть неограниченно вычтены как чрезвычайные расходы в налоговой декларации. Однако налоговая инспекция вычитает допустимую собственную долю, которая в зависимости от дохода, семейного положения и количества детей составляет от 1 % до 7 % годового дохода. Возмещения от больничных касс или страховых компаний должны быть вычтены из расходов.

Вычитаемые медицинские расходы:

• Медицинское лечение
• Лечебные ванны, физиотерапия
• Услуги по уходу
• Натуропаты или гомеопаты
• Лекарства и доплаты в аптеке
• Медицинские средства
• Пребывание в больнице
• Транспортные расходы до врача, больницы, физиотерапии и т. д.

Транспортные расходы:

• Общественный транспорт: Могут быть вычтены фактические расходы, билеты следует сохранять.
• Собственный автомобиль: Можно использовать фиксированную ставку 0,30 евро за километр.

Также вычитаются расходы на зубные протезы или медицински предписанный курс лечения. Не подлежат вычету расходы на посещение больных или профилактические меры, такие как диеты или массажи для расслабления.

Бонусные программы и возмещения

Многие государственные больничные кассы предлагают бонусные программы в соответствии с § 65a SGB V за здоровый образ жизни. Эти бонусные выплаты не уменьшают вычет на специальные расходы на взносы на медицинское страхование, так как они не являются возвратом взносов (решение BFH от 01.06.2016, X R 17/15; решение BFH от 06.05.2020, X R 16/18).

Примеры включают премии за профилактические осмотры, прививки или спортивные мероприятия. Бонусы для членов семьи, застрахованных по семейной страховке, засчитываются основному застрахованному лицу.

Разграничение возвратов взносов (письмо BMF от 16.12.2021)

• Возвраты взносов уменьшают вычет на специальные расходы, например, премии в соответствии с § 53 SGB V за участие в программе централизованного медицинского обслуживания.
• Бонусные выплаты за меры, выходящие за рамки базового медицинского страхования, такие как остеопатия или членство в фитнес-клубах, не считаются возвратами и не уменьшают вычет на специальные расходы.

Советы:

1. Бонусные выплаты до 150 евро на человека не уменьшают вычет на специальные расходы. Если бонус превышает эту сумму, превышающая часть должна быть засчитана как возврат взносов.
2. Проверьте налоговое уведомление: Иногда бонусные программы неправильно сообщаются больничной кассой. Поэтому проверьте указанные суммы.
3. Частное медицинское страхование: Бонусные выплаты от частных медицинских страховых компаний для поощрения экономного поведения уменьшают вычет на специальные расходы, если они выплачиваются независимо от понесенных финансовых затрат.

Бонусные выплаты больничной кассы с 2025 года

С 01.01.2025 действует следующее правило: бонусные выплаты до 150 евро в год (согласно § 65a SGB V) не уменьшают вычет на специальные расходы.

Только превышающая сумма считается возвратом взносов и засчитывается в специальные расходы.

Возможно предоставление доказательств того, что даже превышающая сумма не является возмещением, а была выплачена, например, на оздоровительные мероприятия (§ 10 Abs. 2b EStG).