(2022) Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne (składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na zawodowe systemy emerytalne i ubezpieczenia emerytalne Rürup) są odliczane do określonej maksymalnej kwoty. Jednak do 2025 roku faktycznie obniżają podatek tylko o określony procent. Ten procent zmienia się co roku, zaczynając od 60% w 2005 roku i wzrastając do 100% w 2025 roku.

W 2022 roku składki emerytalne są odliczane do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżonków. Jednak składki te obniżają podatek tylko o 94%, czyli maksymalnie o 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

Federalny Trybunał Finansowy uznaje ustawowe przepisy przejściowe w związku z opodatkowaniem emerytur i odliczaniem wydatków na zabezpieczenie emerytalne za zgodne z konstytucją (wyroki BFH z 19.5.2021, X R 33/19 i X R 20/21).

Pozostałe wydatki na ubezpieczenia są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć do 2.800 Euro jako pozostałe wydatki na ubezpieczenia. Składki obniżają podatek tylko wtedy, gdy maksymalna kwota 1.900 Euro lub 2.800 Euro nie została jeszcze wykorzystana na składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne.

Jeśli wpłacasz niższe składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, masz jeszcze trochę miejsca, aby odliczyć składki na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej i inne ubezpieczenia.

Urząd skarbowy zawsze uwzględnia składki na prywatne i ustawowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne w rzeczywistej wysokości, nawet jeśli przekraczają one maksymalną kwotę 1.900 Euro lub 2.800 Euro. Tylko jeśli te kwoty nie zostaną wykorzystane na składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, w pozostałym zakresie można odliczyć inne składki ubezpieczeniowe.