Alimenty na rzecz członków rodziny za granicą: Proszę zwrócić uwagę na surowe wymagania dotyczące dowodów!
Osoby wspierające finansowo członków rodziny za granicą muszą przedstawić urzędowi skarbowemu obszerne dowody. Od 2007 roku obowiązują szczególnie surowe wymagania dotyczące zarówno dokumentacji płatności, jak i wykazania potrzeb finansowych odbiorców.
Przykład: Odrzucony przypadek przez BFH
W niedawnym przypadku Federalny Trybunał Finansowy (BFH) odrzucił odliczenie podatkowe w wysokości 5.000 Euro, które syn mieszkający w Niemczech przekazał rodzicom w Indonezji. Dowód potrzeb finansowych był niewystarczający: przedstawione zaświadczenia nie zawierały informacji o wcześniejszych dochodach ani sytuacji majątkowej rodziców. Według BFH takie dokumenty muszą zawierać obszerne informacje, np. o dochodach przed rozpoczęciem wsparcia lub posiadanym majątku, takim jak nieruchomości.
Wymagania dotyczące dowodu potrzeb finansowych
Urząd skarbowy akceptuje zaświadczenia tylko wtedy, gdy są one kompletne i szczegółowe. Obejmuje to w szczególności:
- Informacje o dochodach przed rozpoczęciem płatności
- Informacje o aktualnej sytuacji majątkowej
- Wykluczenie wszystkich istotnych dochodów (nie tylko emerytur czy wynagrodzeń)
Brakujące informacje regularnie prowadzą do odrzucenia uznania jako nadzwyczajne obciążenie.
Wyjątek: Ułatwienia dowodowe w szczególnych okolicznościach
BFH podkreśla jednak, że obowiązki dowodowe muszą być wykonalne i realistyczne. W wyjątkowych okolicznościach – takich jak wojna lub brak struktury administracyjnej w kraju zamieszkania osoby utrzymywanej – mogą zostać przyznane ułatwienia.
Szczególne warunki dotyczące podróży do domu rodzinnego
Płatności gotówkowe w ramach podróży do domu rodzinnego podlegają uproszczonym wymogom dowodowym:
- Jeśli podczas podróży do domu (np. do rodziny za granicą) przekazują Państwo gotówkę, nie muszą Państwo szczegółowo udowadniać kwoty – o ile kwota na podróż nie przekracza netto miesięcznego wynagrodzenia.
- Rocznie obowiązuje maksymalna kwota czterech netto miesięcznych wynagrodzeń pomniejszona o inne płatności.
- Ważne: Sama podróż musi być udokumentowana – np. biletami lotniczymi, paragonami za paliwo lub wizami.
Nowa zasada od 2025: Tylko przelew
Od 1 stycznia 2025 obowiązuje nowy wymóg prawny:
Płatności alimentacyjne za granicę można odliczyć tylko wtedy, gdy są dokonane przelewem bankowym na konto odbiorcy.
Przepis ten został wprowadzony ustawą roczną o podatku 2024 (§ 33a ust. 1 zdanie 12 EStG) i dotyczy wszystkich przekazów pieniężnych. Płatności gotówkowe – także w ramach podróży do domu rodzinnego – nie będą już uznawane.
Wskazówka dotycząca regulacji administracyjnych w sytuacjach wyjątkowych
W wyjątkowych przypadkach, np. w wyniku działań wojennych lub kryzysów humanitarnych, administracja finansowa może dopuścić uproszczone dowody zgodnie z ogólnymi zasadami słuszności.
